Fiscalitatea si contabilitatea intreprinderii

In actualul context economic intern si international, marcat de profunde transformari la nivelul economiei mondiale, Romania a trebuit sa-si adapteze structurile economico-sociale, financiare si fiscale in concordanta cu mecanismele si legile de functionare ale economiei de piata.

Gestionarea patrimoniului fiecarei intreprinderi a devenit o problema deosebit de complexa care a necesitat armonizarea legislatiei financiar-contabile si fiscale romanesti cu cea existenta pe plan international, proces aflat intr-o continua dezvoltare si adaptare.

intr-o economie de piata, impozitele si taxele, subventiile si alocatiile bugetare de fonduri, imprumuturile de stat si cheltuielile guvernamentale constituie componente tot mai importante ale vietii economice si sociale. Prin intermediul lor se acumuleaza si repartizeaza resursele financiare la dispozitia statului. in acelasi timp, ele pot fi utilizate ca instrumente de gestiune macroeconomica si de asigurare a echilibrului general economic si financiar. Odata cu dezvoltarea proprietatii private, in Romania, s-a conturat ideea ca piata, prin fortele sale, poate fi un ghid mai bun al unei politici de impozite eficiente decat interventia guvernamentala. in echivalenta cu aceasta idee au fost luate o serie de masuri pentru a genera deplasarea dinspre interventionism prin impozite, catre neutralitatea impozitelor, care permite reducerea distorsiunilor generate de impozite.

Orice unitate patrimoniala este un sistem deschis care interactioneaza in permanenta cu mediul extern. Unele componente ale mediului extern au efecte directe asupra activitatii unitatii, iar altele actioneaza indirect, prin intermediul celorlalte componente. Elementele cu actiune directa si care formeaza mediul unitatii sunt: furnizorii, clientii si concurenta. Elementele cu actiune indirecta formeaza mediul general al unitatii patrimoniale in cadrul caruia pe langa componentele sociala, economica, financiara, politica etc. latura fiscala isi lasa o amprenta marcanta asupra intreprinderii si nu poate sa nu faca obiectul unei atentii deosebite.

Date fiind premisele de mai sus, lucrarea isi propune ca principal scop sa identifice si sa problematizeze raporturile dintre contabilitatea si fiscalitatea intreprinderii. Contabilitatea reprezinta o sursa privilegiata de informatii pentru organele fiscale, majoritatea obligatiilor fiscale fiind stabilite pe baza datelor din contabilitate.

CUPRINS

Introducere    4
Capitolul I    5
Delimitari privind fiscalitatea si contabilitatea intreprinderii    5
1.1. Impozitele si rolul lor in tarile cu economie de piata    5
1.2. Concepte, principii si definitii fiscale    8
1.3. Relatia contabilitate-fiscalitate    14
1.4. Principii contabile si reguli fiscale    18
Teste    22
capitolul ii    24
Taxa pe valoare adaugata    24
2.1. DefinitiE si sfera de cuprindere    24
2.2. Operatiuni scutite de TVA    28
2.3. Platitorii de TVA    31
2.4. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoare adaugata    32
2.5. Baza de impozitare a taxei  pe valoare adaugata    33
2.6. Cotele de impozitare si calculul taxei pe valoare adaugata    34
2.7. Regimul deducerilor privind taxa pe valoare adaugata    35
2.8. Obligatii ale platitorilor in legatura cu taxa pe valoare adaugata    37
2.9. Aspecte privind contabilitatea taxei pe valoare adaugata    39
2.9.1. Taxa pe valoare adaugata si reducerile comerciale si financiare    39
2.9.2. Ambalajele care circula in regim de restituire    45
2.9.3. Facturi neintocmite si facturi nesosite    47
2.9.4. Avansurile si taxa pe valoare adaugata    48
2.9.5. Vanzarile cu plata in rate si taxa pe valoare adaugata    50
2.9.6. Taxa pe valoare adaugata la vanzarile prin consignatie    52
2.9.7. Remanenta taxei pe valoare adaugata     55
Teste    56
Capitolul III    58
Contabilitatea si impozitarea profitului    58
3.1. Categorii de platitori    58
3.2. Cote de impozit    60
3.3. Determinarea profitului impozabil    62
3.4. Declararea si plata impozitului pe profit    66
3.5. Controlul impozitului pe profit    67
3.6. inregistrarea in contabilitate a impozitului pe profit    68
3.7. Metode de contabilizare a impozitului pe profit    73
3.8. Calculul impozitului pe venitul microintreprinderilor    77
Teste    78
capitolul iv    80
impozite pe veniturile persoanelor fizice, contributii sociale ale firmei si angajatilor    80
4.1. contabilitatea impozitului pe salarii    80
4.1.1. Structura veniturilor din salarii    81
4.1.2. Calculul si plata impozitului pe salarii    82
4.1.3. Fise fiscale    83
4.2. Alte obligatii sociale si fiscale calculate pe baza salarilor    84
4.3. Impozitul pe veniturile din activitati independente    86
4.4. Plata si declararea impozitului    86
Teste    88
teste generale    90
Adenda    91
BIBLIOGRAFIE    92