Analiza si gestiunea trezoreriei

Lucrare licenta Contabilitate

Incarcat la data: 04 Ianuarie 2013

Autor: Gema

Pret: 10 € + TVA

Numar pagini: 126

Tip fisier: zip

Marime fisier: 646 kb

INTRODUCERE    5


CAPITOLUL I  ELEMENTE DE GESTIUNE A TREZORERIEI    7


1.1. Definirea conceptului de trezorerie si importanta acesteia in intreprindere    7
1.2. Gestiunea trezoreriei    10
1.2.1 Gestiunea financiara si gestiunea trezoreriei    10
1.2.2  Continutul  si obiecivele gestiunii trezoreriei intreprinderii    11
1.3 Previziunea trezoreriei    13
1.3.1 Bugetul de trezorerie    13
1.3.2 Elaborarea bugetului de trezorerie    14
1.3.2.1 Previziunea incasarilor si platilor    20
1.3.2.2 Gestiunea soldului de trezorerie    23
1.3.2.3 Modele de determinare a soldului optim de trezorerie    25
1.4 Finantarea activitatii intreprinderii din resurse imprumutate    28
1.4.1 Creditele pe termen scurt    28
1.4.2 Costul creditelor de trezorerie    29


CAPITOLUL II  SITUAtIILE FINANCIARE ANUALE - SURSA DE INFORMAtII PENTRU ANALIZA ECONOMICO - FINANCARA    31


2.1 Conceptul de situatii financiare anuale    31
2.2  Utilizatorii situatiilor financiare anuale    32
2.3  Caracteristicile calitative ale situatiilor financiare    33
2.4. Structura situatiilor financiare anuale    34
2.4.1 Bilantul - sursa de informatie in analiza pozitiei financiare a intreprinderii    35
2.4.1.1 Definirea, rolul si obiectivul bilantului    35
2.4.1.2 Continutul si structura bilantului    37
2.4.1.3 Abordari ale bilantului    38
2.4.2 Contul de profit  si pierdere - sursa de informatii in analiza performantei financiare a intreprinderii    42
2.4.3 Situatia modificarilor capitalului propriu    45
2.4.4 Situatia fluxurilor de trezorerie    46
2.4.5 Note explicative la situatiile financiare anuale    49


CAPITOLUL III. STUDIUL CADRULUI ORGANIZATORIC SI NORMATIV AL INTREPRINDERII S.C. SIRETUL S.A. PASCANI    51


3.1 Prezentarea generala a societatii    51
3.1.1 Scurt istoric    51
3.1.2 Descrierea generala a societatii    51
3.2  Structura organizatorica si functionala a firmei    55
3.2.1 Structura organizatorica a firmei    55
3.2.2 Structura functionala a firmei    55
3.2.3 Componenta structurii organizatorice    57
3.3 Baza juridica a sistemului contabil si organizarea compartimentului financiar- contabil in firma    60
3.3.1 Baza juridica a sistemului contabil    60
3.3.2 Organizarea compartimentului financiar contabil    61
3.4 Prezentarea structurii informatice ale S.C. Siretul S.A. Pascani    65


CAPITOLUL IV ANALIZA STATICa A TREZORERIEI  - APRECIEREA GLOBALA A ECHILIBRULUI FINANCIAR AL INTREPRINDERII    67


4.1 Analiza echilibrului trezoreriei pe baza bilantului financiar    67
4.1.1 Analiza trezoreriei prin indicatori in marime absoluta    68
4.1.1.1 Analiza fondului de rulment    68
4.1.1.2 Analiza necesarului de fond de rulment    72
4.1.1.3 Analiza trezoreriei nete    74
4.1.2 Analiza trezoreriei prin indicatori in marime relativa    77
4.1.2.1 Analiza lichiditatii intreprinderii    78
4.1.2.2 Analiza solvabilitatii intreprinderii    80
4.1.2.3 Analiza solvabilitatii intreprinderii prin intermediul ratelor de indatorare si de autonomie financiara    82


CAPITOLUL V ANALIZA DINAMICA A TREZORERIEI INTREPRINDERII    88


5.1 Analiza situatiei fluxurilor de trezorerie    88
5.2 Utilizarea informationala a situatiei fluxurilor de trezorerie    88
5.3 Metodele de determinare a fluxurilor de trezorerie    90
5.4 Analiza fluxurilor de trezorerie prin rate    94


CAPITOLUL VI CONTABILITATEA CONTURILOR DE TREZORERIE    97


6.1 Definirea, delimitarea  si structura conturilor de trezorerie    97
6.2 Particulatatile evaluarii operatiilor  de trezorerie    99
6.3 Documente de evidenta a mijloacelor banesti    100
6.3.1 Documente privind decontarile in numerar    100
6.3.2 Documente privind decontarile fara numerar    101
6.4 Organizarea contabilitatii trezoreriei    102
6.4.1 Contabilitatea investitiilor pe termen scurt    102
6.4.2 Contabilitatea decontarilor prin conturi bancare    103
6.4.2.1 Contabilitatea valorilor de incasat    104
6.4.2.2 Contabilitatea operatiilor efectuate prin conturile bancare    105
6.4.2.3 Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt    106
6.4.3 Contabilitatea decontarilor in numerar si a altor valori asimilate    107
6.4.3.1 Contabilitatea decontarilor in numerar    107
6.4.3.2 Contabilitatea altor valori de trezorerie asimilate numerarului    108
6.4.4 Contabilitatea acreditivelor si a avansurilor de trezorerie    109
6.4.4.1 Contabilitatea acreditivelor    109
6.4.4.2 Contabilitatea avansurilor de trezorerie    110
6.4.5 Contabilitatea viramentelor interne    111
6.4.6 Contabilitatea ajustarilor pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie    111


CAPITOLUL VII DEZVOLTAREA UNUI PROTOTIP DE SISTEM EXPERT PRIVIND FUNDAMENTAREA DECIZIEI DE UTILIZARE A DISPONIBILITATILOR BANESTI    114


7.1 Aspecte generale privind sistemele expert    114
7.2 Identificarea problemei    116
7.3 Achizitia cunoasterii    116
7.4 Conceperea prototipului de sistem expert    120


CONCLUZII sI PROPUNERI    122


Bibliografie    125


ANEXE    128

Descarca lucrarea cu 10 € + TVA

Introdu corect adresa ta de e-mail. Pe aceasta adresa vei primi link-ul de unde vei putea descarca lucrarea.
Apasarea butonului "Cumpara" presupune acceptarea termenilor si conditiilor.

Prin descarcarea prezentei lucrari stiintifice, orice utilizator al site-ului www.studentie.ro declara si garanteaza ca este de acord cu utilizarile permise ale acesteia, in conformitate cu prevederile legale ablicabile in domeniul proprietatii intelectuale si in domeniul educatiei din legislatia in vigoare.

Alti utilizatori au mai cautat: Licentelicenta contabilitatelicenta trezorerie