Referat INSTRUMENTE SI TEHNICI DE PLATA UTILIZATE IN TRANZACTIILE ECONOMICE INTERNATIONALE

label Referate autorenew 2025-09-29, 16:56 history_edu virgil
INTRODUCEREMijloace , instrumente si tehnici de plata utilizate ntranzaciile economice internaionaleContractele de vanzare - cumparare utilizate n tranzaciile comerciale internaionale, datorita ariei largi de probleme pe care le implica derularea unor astfel de tranzacii , cuprind o serie de clauze cu caracter mai special .Pentru argumentarea celor de mai sus se poate afirma ca , ntruct scopul oricarei tranzacii , n general , cu att mai mult a celor internaionale , este obinerea profitului , i deci clauzele legate de pre , de condiiile de plata i de modalitatea de plata solicita din partea exportatorului i a importatorului un interes mai mare atat n timpul negocierilor cat i pe parcursul derularii contractelor .Un alt argument este rolul pe care l au aceste clauze n contractele internaionale i anume acela de a stabili ct , cum i unde se vor plati marfurile expediate de exportator .Datorita faptului ca , ntre momentul expedierii marfurilor i cel al ncasarii valorii acestora exista o diferena de timp i spaiu considerabila , fiecare parte contractanta urmarete , n timpul negocierilor sa ctige garanii ct mai multe , exportatorul ca va ncasa la timp contravaloarea marfurilor iar importatorul ca va primi la timp cantitatea de marfuri solicitata la preul i parametrii calitativi stabilite n contract .n practica economica actuala , n afacerile economice internaionale sunt utilizate o serie de mijloace , instrumente i tehnici de plata menite sa acorde partenerilor de afaceri garaniile mai sus-menionate , n funcie de gradul de cunoatere i ncredere existent ntre acetia .n principiu se poate spune ca : "n condiii la n care renumele importatorului este mai solid cu att exportatorul va avea nevoie de mai puine garanii nainte de a livra marfurile"1 .Acest renume se ctiga dupa eforturi susinute ale tuturor factorilor implicai ( de decizie i execuie ) pe parcursul mai multor ani sau chiar decenii.Adoptnd o uniformizare , pe plan mondial , n ceea ce privete utilizarea mijloacelor , instrumentelor sau tehnicilor de plata , forurile internaionale ce activeaza n domeniu au vizat i vizeaza n continuare reducerea riscurilor majore innd cont de faptul ca o eliminare totala a acestora nu este posibila din punct de vedere practic. Cele mai utilizate mijloace , instrumente i tehnici de plata , n tranzaciile economice internaionale sunt : valutele , monedele internaionale , cambia( trata ) , biletul la ordin , cecul , n ultima perioada de timp a luat amploare i cardul , iar ca tehnici de plata merita amintite incasso documentar i creditele documentare( n variantele : acreditiv documentar i scrisoare de credit comerciala1 ) .Valutele sunt monede naionale care au urmatoarele caracteristici : - putere de plata;- se bucura de o larga circulaie;- pot fi constituite rezerva i n alte ari dect nara emitenta .Valuta care se prezinta sub forma de bancnote sau monezi poarta denumirea de valuta n numerar iar cea disponibila ntr-un cont bancar - valuta n cont .n funcie de modul n care valuta n cont a fost depusa n banca , ntlnim : - valuta n cont la vedere;- valuta n cont la termen .Dupa modul de preschimbare a valutelor se cunosc : - valute convertibile ( monede ce se schimba liber cu alte monede naionale sau internaionale ) ;- valute neconvertibile ( monede ce schimba contra altor monede naionale sau internaionale numai ntr-un singur sens ) ;- valute transferabile ( se bucura de o convertibilitate limitata stabilita n cadrul unor nelegeri regionale ) ;- valute liber-utilizabile ( se bucura de o convetibilitate totala ; din aceasta categorie fac parte dolarul american , marca germana , lira sterlina , francul francez i yenul japonez ) .Monedele internaionale sunt acele monede naionale care circula n afara granielor statului emitent i constituie mijloace de plata i de rezerva pe piaa internaionala .Conform definiiei de mai sus , n categoria monedelor internaionale pot fi incluse cele cinci valute liber-utilizabile i instrumentele monetare i unitaile de cont emise de organismele financiare internaionale , respectiv D .S .T , E .C .U , EURO , etc.D .S .T ( Drepturile speciale de tragere ) sunt o unitate de cont ( emisa de Fondul Monetar Internaional ) pentru a evita unele fluctuaii de pe piaa monedelor naionale .E .C .U ( European Currency Unit ) , moneda emisa n cadrul Sistemului Monetar European , i utilizata n arile membre .Valoarea unitailor de cont se stabilete pe baza metodei coului valutar , potrivit careia valoarea unitaii se stabilete ca medie ponderata a valutelor luate n calcul .EURO , noua moneda unica europeana care va intra n circulaie n anul 1999 potrivit politicii financiar - monetare a Uniunii Europene .Cambia ( trata ) , biletul la ordin i cecul sunt instrumente de plata i de credit .Instrumente de plata , pentru ca pot fi preschimbate n lichiditai i de credit deoarece din momentul primirii pana la data efectuarii plaii trece o anumita perioada de timp .n ceea ce privete cambia , aceasta poate fi definita ca fiind un document tipizat prin care o persoana ( tragatorul ) , da un ordin necondiionat unei alte persoane ( tras ) , de a plati ( la termen sau la vedere ) o anumita suma de bani unui beneficiar .Biletul la ordin reprezinta un nscris prin care o persoana ( fizica sau juridica ) numita emitent , se obliga sa plateasca ( la vedere sau la termen ) o anumita suma de bani unei alte persoane numita beneficiar .Att cambia ct i biletul la ordin pot fi transmise prin gir ( andosare ) i de regula toate prevederile aplicabile cambiei se aplica i biletului la ordin .Spre exemplificare ambele efecte de comer pot fi scontate , rescontate , prescrise , platite , forfetate .n aceai categorie a efectelor de comer este inclus i cecul .Principala funcie a cecului este aceea de plata .Spre deosebire de cambie i biletul la ordin , cecul este platibil numai la vedere i poate fi definit ca fiind un nscris prin care o persoana ( fizica sau juridica ) da un ordin unei banci sa plateasca ( la vedere ) suma de bani nscrisa n cec , unei tere persoane ( beneficiar ) .Utilizarea cecului implica , din partea beneficiarului , verificarea existenei , n contul bancar, a sumei nscrise n cec .Cardul bancar , larg utilizat n SUA ( nca din anii 50 ) a cucerit i Europa , mai ales n cepnd cu anii 80 .Se prezinta sub forma unei cartele din plastic , dimensionata dupa formatul unei cari de vizita 1 .Cardul are nscris pe el : - denumirea i emblema emitentului( o banca ) ;- datele de identificare ale titularului . Incasso documentar( engl . colection ) , conform definiiei din Regulile Uniforme privind Incasso-ul din Publicaia Camerei Internaionale de Comer de la Paris nr . 322/1978 : " ( I ) nseamna predarea de catre banca , n baza instruciunilor primite , a documentelor definite la punctul ( II ) de mai jos , pentru : a ) a obine acceptarea i/sau plata dupa caz saub ) a livra documente comerciale contra acceptarii i /sau plata dupa caz , sauc ) a livra documente n alte condiii ( II ) Documente nseamna documente financiare i/sau documente comerciale .a ) Documentele financiare cuprind cambiile , biletele la ordin , cecurile , recipisele de plata sau alte instrumente similare utilizate pentru obinerea plailor .b ) Documentele comerciale cuprind facturile , documentele de expediie , documentele de titlu de proprietate sau altele similare , sau oricare documente care nu sunt documente financiare .( III ) Incasso simplu este acela n care documentele financiare nu sunt nsoite de documentele comerciale .( IV ) Incasso documentar este acela care cuprinde : a ) documente financiare nsoite de documente comerciale ;b ) numai documente comerciale ." Alaturi de acestea se mai utilizeaza i plata n avans ( constituie cea mai atractiva modalitate de plata din punctul de vedere al exportatorului dar cea mai puin atractiva pentru importator ) , plata la expediere , plata dupa vnzare , tranzacii pe baza de cont deschis ( utilizate adesea de firmele din SUA ) .Alegerea unei modalitai sau a unui instrument de plata , n derularea unei afaceri economice internaionale , implica din partea managerilor i a colectivelor de specialiti, ce i desfaoara activitatea n acest domeniul , cunotine temeinice de management i marketing internaional , de legislaie interna i internaionala n domeniile comercial , financiar - bancar , cu att mai mult cu ct fiecare dintre aceste mijloace , instrumente i tehnici de plata au particularitaile lor de forma i de fond .Bineneles ca aceasta alegere depinde i de alte elemente cum ar fi : legislaia naionala-care trebuie sa fie aliniata la cea internaionala , de experiena acumulata n timp i tradiia n utilizarea acestor mijloace sau instrumente , poziia firmei pe pieele internaionale , relaia dintre agentul economic i banca sau bancile colaboratoare , puterea economico-financiara a firmei etc . n condiiile n care Romnia i -a exprimat dorina de aderare la Uniunea Europeana iar pe plan european se fac eforturi pentru realizarea unei europe unite , cunoaterea i utilizarea tehnicilor i instrumentelor de plata , a managementului tranzaciilor internaionale n ansamblul sau , trebuie sa constituie un obiectiv prezent i viitor pentru toi cei implicai n domeniile comercial , financiar , banacar , economic n general . CAPITOLUL IAcreditivul documentar1 .1 Definiie Pentru a defini acreditivul documentar se impune a se face referire la Regulile i uzanele uniforme privind acreditivul documentar din Publicaia Camerei Internaionale de Comer nr .500 ( 1993 ) care stipuleaza n art . 2 ca : " Pentru scopurile acestor articole , termenii ' acreditiv documentar '( Documentary credit ) i ' scrisoare de credit stand - by ' ( Standby Letter of Credit ) , numii n continuare acreditiv , definesc orice aranjament , indiferent cum ar fi denumit sau descris , prin care o banca ( banca emitenta ) , acionnd la cererea i dupa instruciunile unui client ( ordonatorul ) , sau din partea bancii , ( I ) trebuie sa faca o plata sau la ordinul unei tere pari ( beneficiarul ) sau trebuie sa accepte i sa plateasca cambii trase de beneficiar , sau( II ) autorizeaza o alta banca sa efectueze o astfel de plata , sau sa accepte i sa plateasca astfel de cambii , sau( III ) autorizeaza o alta banca sa negocieze , contra documentelor stipulate , daca sunt ndeplinite condiiile acreditivului .Pentru scopurile acestor articole , filialele unei banci n alte ari sunt considerate banci separate ." n unele lucrari de specialitate1 , ale unor autori consacrai , definiia acreditivului documentar apare sub o forma sau alta dar sensul acesteia ramne acelai .Spre exemplificare , Imireanu A .Mihai Gheorghe ( vezi 1 ) definete acreditivul documentar astfel : " o forma de decontare prin care plaile se efectueaza pe masura livrarii marfurilor , executarii lucrarilor i prestarilor serviciilor , dintr-o suma rezervata n acest scop i inuta la dispoziia furnizorului la unitatea bancara a platitorului , ntr-un cont special numit cont blocat ." n lucrarea Tranzacii comerciale internaionale , Ioan Popa da urmatoarea definiie : "acreditivul documentar ( engl . Letter of Credit , L/C ) reprezinta angajajamentul ferm asumat de catre o banca la ordinul i n contul clientului sau ( exportatorul ) de a plati o anumita suma de bani ( reprezentnd contravaloarea exportului ) contra documentelor atestnd efectuarea obligaiei ( livrarea marfii ) pe care exportatorul se obliga sa le emita i sa le prezinte n condiiile i termenele stabilite de ordonatorul acreditivului ."O alta definiie , data de Al . Puiu , prezinta acreditivul documentar ca fiind " un angajament prin care o banca ( emitenta , ordonatoare ) acionnd la cererea i n conformitate cu instruciunile clientului sau ( ordonatorul acreditivului , cumparatorul ) se obliga sa efectueze o plata catre o tera persoana ( beneficiarul acreditivului , vnzatorul ) sau sa plateasca , ori sa accepte , ca urmare a ordinului dat de beneficiarul acreditivului , cambii care au fost trase de catre beneficiar sau sa autorizeze o alta banca sa efectueze o plata catre beneficiar , sa accepte ori sa negocieze cambii ."Din definiiile prezentate mai sus reiese ca , la derularea unui acreditiv documentar sunt implicate 4 pari , i anume : a ) - ordonatorul acreditivului ( importatorul ) , care solicita bancii sale deschiderea acreditivului documentar , formuleaza n ordinul de deschidere al acestuia exigenele asupra documentelor pe care trebuie sa le depuna beneficiarul la banca sa innd cont de clauzele stabilite n contractul de vnzare - cumparare , precum i de normele acceptate pe plan internaional , care reglementeaza coninutul acreditivului ;b ) - banca emitenta ( banca importatorului ) , care la solicitarea importatorului i asuma angajamentul de plata ;c ) - beneficiarul acreditivului ( exportatorul ) , n favoarea caruia a fost deschis acreditivul i care prezinta setul de documente la banca n vederea ncasarii contravalorii marfurilor livrate ;d ) - banca exportatorului ( banca avizatoare , notificatoare , platitoare , negociatoare ) , care l deservete pe beneficiarul acreditivului .ntre parile mai sus amintite se ncheie contracte separate dupa cum urmeaza:-ntre importator i exportator se ncheie un contract de vnzare - cumparare ;-ntre importator i banca sa se ncheie un contract pentru emiterea acreditivului documentar iar ntre banca emitenta i beneficiar se ncheie deasemenea un contract. Trebuie precizat faptul ca cele trei contracte sunt distincte dar practic se refera la una i aceai tranzacie comerciala.1 .2 Caracteristici i elemente specifice acreditivului documentarn principiu , fiecare modalitate de plata prezinta particularitai att n ceea ce privete forma ct i modul de operare .n cazul acreditivului documentar pot fi menionate urmatoarele caracteristici : - plata documentelor , n sensul ca plata solicitata de exportator se face numai pe baza documentelor stipulate n acreditiv ;- este un contract distinct pentru ca acreditivul documentar se interfereaza cu contractul de vnzare - cumparare dar sunt tranzacii diferite ;- angajamentul bancar , n sensul ca banca emitenta se angajeaza ferm sa plateasca , cu excepia cazului n care primete alte instruciuni dect cele iniiale ;- utilizarea multipla , deoarece acreditivul documentar poate fi utilizat i n cadrul altor tranzacii comerciale internaionale ;- protecia parilor , i anume ca prin aceasta modalitate de plata toate parile implicate i asigura protejarea intereselor .Exportatorul ca va ncasa contravaloarea marfurilor n cazul n care respecta condiiile din acreditiv , importatorul ca va plati marfurile numai dupa ce documentele stipulate n acreditiv au fost depuse la banca sa , iar banca platitoare se protejeaza prin gajul asupra documentelor ce fac dovada livrarii marfurilor .De regula , un acreditiv documentar trebuie sa cuprinda o serie de date concrete menite sa asigure buna funcionare a acestora i sa elimine confuzia .Dei n practica parile ( importatorul , exportatorul ) negociaza cu privire la elementele pe care trebuie sa le cuprinda un acreditiv , cele mai des ntlnite sunt : a ) - denumirea i sediul bancii platitoare ( emitente ) , n spea a bancii importatorului ;n funcie de clauzele din contractul de vnzare - cumparare parile pot conveni ca plata sa se faca fie printr-o banca din ara exportatorului , fie din ara importatorului ori dintr-o ara tera. b ) - denumirea i sediul importatorului , utilizate atunci cnd acesta este altul dect cumparatorul din contractul comercial ;c ) - data deschiderii acreditivului documentar , utila pentru exportator pentru a nu expedia marfurile nainte de a cunoate daca acreditivul a fost sau nu deschis ;d ) - valoarea acreditivului , respectiv contravaloarea documentelor ce fac dovada livrarii marfurilor ;Deasemenea trebuie facuta referire i la moneda ( valuta ) n care urmeaza sa se plateasca ct i la documentele n baza carora se efectueaza plata .e ) - termenul limita pna la care care exportatorul trebuie sa depuna documentele la banca platitoare ( banca la care este domiciliat acreditivul ) ;Acest termen se refera la documentele prezentate i nu cele expediate .Uzanele comerciale internaionale considera acest termen ca fiind de 21 de zile de la data emiterii documentului de transport .f ) - tipul acreditivului ( revocabil , irevocabil sau irevocabil confirmat ) ;n cazul acreditivului revocabil , banca emitenta poate lua masura anularii sau modificarii acreditivului n perioada de timp de la data deschiderii i data prezentarii documentelor de export la banca platitoare .Acreditivul documentar irevocabil este un angajament ferm al bancii platitoare ca , n cazul prezentarii documentelor nscrise n acreditiv , va proceda la efectuarea plaii acestora .n varianta de acreditiv documentar irevocabil confirmat intervine o dublare a garaniilor .Aceasta dublare reprezinta de fapt angajamentul unei tere banci ( confirmatoare ) , ca plata se va efectua contra documentelor solicitate , meninndu-se n acelai timp i angajamentul bancii platitoare .Utilizarea acreditivului documentar irevocabil confirmat a luat amploare mai ales n deceniul 8 i datorita crizei economice internaionale .g ) - denumirea i principalele caracteristici tehnice ale marfurilor ;h ) - plata obligaiilor ce decurg din utilizarea acreditivului documentar se poate face la vedere , prin acceptare sau plata diferata1 .Atunci cnd plata se face la vedere exportatorul este platit n momentul prezentarii documentelor la bancan situaia n care plata acreditivului se face prin acceptare se utilizeaza un instrument de credit ( cambia /trata ) tras de catre exportator ( tragator ) asupra bancii platitoare .Prin plata diferata se nelege plata obligaiilor , ce degurg din derularea acreditivului documentar , la un anumit termen de la data prezentarii documentelor .1 .3 Tipuri de acreditive documentareUnul din avantajele utilizarii acreditivului documentar poate fi considerat faptul ca , acesta , mbraca mai multe forme , i deci exista posibilitatea adaptarii lui la interesele parilor , n funcie de rezultatul negocierii . Exista mai multe criterii de clasificare a acreditivelor documentare .Pentru a realiza o arie de cuprindere ct mai larga , o posibila clasificare este cea de mai jos: a ) - dupa posibilitatea bancii emitente de a anula sau modifica acreditivele : a1 ) - acreditiv documentar revocabil ; a2 ) - acreditiv documentar irevocabil ; b ) - dupa existena angajamentului de plata din partea bancii avizatoare : b1 ) - acreditiv documentar confirmat ; b2 ) - acreditiv documentar neconfirmat ;c ) - dupa domiciliu acreditivului : c1 ) - acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului ; c2 ) - acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului ; c3 ) - acreditiv documentar domiciliat ntr-o ara tera ;d ) - dupa momentul stingerii obligaiilor : d1 ) - acreditiv documentar cu plata la vedere ; d2 ) - acreditiv documentar cu plata la termen ; d3 ) - acreditiv documentar de negociere ; d4 ) - acreditiv documentar de acceptare ;e ) - dupa clauzele ce le conin : e1 ) - acreditiv documentar transferabil ; e2 ) - acreditiv documentar netransferabil ; e3 ) - acreditiv documentar cu clauza roie ( engl . red clause ) ; e4 ) - acreditiv documentar revolving ; e5 ) - acreditiv documentar reciproc ; e6 ) - acreditiv documentar cesionat ; e7 ) - acreditiv documentar spate n spate ( engl .back-to-back ) ; e8 ) - acreditiv documentar stand-by ;Fara a considera aceasta clasificare completa sau imperfectibila , se poate totui afirma ca are n coninutul sau cele mai utilizate , acreditive , n practica.Fiecare dintre acreditivele mai sus prezentate conine caracteristici distincte , comparativ cu celelalte .Pentru nelegerea i evidenierea acestor caracteristici este necesara prezentarea succinta a fiecarui tip de acreditiv documentar .Acreditivul documentar revocabil da posibilitatea bancii emitente sa anuleze sau sa modifice acreditivul , din momentul deschiderii acestuia pna n momentul prezentarii documentelor de export la banca platitoare , fara acordul prealabil al beneficiarului acreditivului .Acreditivul irevocabil presupune , din partea bancii ordonatoare , un angajament irevocabil ca va plati contra documentelor ce fac dovada expedierii marfurilor .Acest tip de acreditiv nu poate fi anulat sau modificat dect cu acordul tuturor parilor implicate : al exportatorului , al bancii avizatoare,al importatorului, al bancii emitente .Acreditivul documentar confirmat este acel tip de acreditiv la care , pe lnga angajamentul bancii emitente ( platitoare ) ca va plati documentele nscrise n acreditiv, exista i angajamentul unei alte banci ( confirmatoare ) pentru aceai suma i n aceleai condiii .Solicitarea confirmarii este de regula facuta de exportator i foarte rar de banca avizatoare .n ceea ce privete acreditivele documentare neconfirmate , acestea nu conin clauza de confirmare i deci nu implica angajamentul bancii exportatorului ( avizatoare ) .Acreditivul domiciliat n ara exportatorului , avantajos pentru exportator datorita faptului ca plata documentelor se efectueaza imediat , dupa depunerea i verificarea documentelor , de catre banca avizatoare ( notificatoare ) .Daca acreditivul are domiciliul n ara importatoare , locul n care se efectueaza plata este o banca ( emitenta ) din ara importatorului .n acest caz plata documentelor presupune un interval de timp mai mare datorita circuitului i verificarii documentelor( depunere documente la banaca avizatoare , verificare documente de catre banaca avizatoare , transmitere documente catre banca ordonatoare ( platitoare ) , verificare documente de catre banca platitoare , plata documentelor ) .Acreditivul documentar domiciliat ntr-o ara tera implica ca plata contravalorii documentelor sa se efectueze de catre o banca ( emitenta ) cu domiciliul ntr-o alta ara dect cea a importatorului i a exportatorului .Utilizarea acestui tip de acreditiv are loc ( n principiu ) atunci cnd climatul socio - politic - economic sau legislativ din cele doua ari ( exportatoare i importatoare ) sau din una din cele doua ari prezinta un grad ridicat de risc .Acreditivul documentar cu plata la vedere asigura plata sumei dupa ce documentele au fost depuse de catre exportator la banca platitoare .Pentru operaiunile de verificare a documentelor i transfer a valutei , banca are nevoie de cteve zile ( de regula 4 - 5 zile de la depunerea documentelor1 ) .Specific acreditivului cu plata la termen este faptul ca plata documentelor are loc la un anumit termen de la data depunerii acestora .Acest termen ( scadena ) este o data fixa fara legatura cu data expirarii valabilitaii acreditivului .Utilizarea acestui tip de acreditiv este avantajoasa pentri importator datorita perioadei ( de graie ) de care beneficiaza pna la plata .Acreditivul documentar de negociere atrage dupa sine utilizarea efectelor de comer, cu precadere a cambiilor .La depunerea documentelor ce atesta expedierea marfurilor , exportatorul va proceda i la depunerea , la banca sa , cambiilor ( cu plata la vedere sau la termen ) trase asupra importatorului ori a bancii emitente sau asupra altei persoane indicate n acreditiv .Acreditivele de acceptare sunt utilizate n situaia n care exportul se face pe credit .Ca i n cazul acreditivelor de negociere i acreditivele de acceptare presupun utilizarea cambiilor.Daca exportatorul (creditorul) are nevoie de lichiditai , poate instrumenta banca sa sa sconteze cambiile acceptate de banca emitenta (a acreditivului )1 Acreditivul transferabil este acel acreditiv care n coninutul sau cuprinde o clauza de transfer ( total sau parial ) catre una sau mai multe persoane .Transferul se face o singura data iar cheltuielile de transfer sunt suportate de benefiiciarul iniial2 . n situaia n care exportatorul nu include aceasta clauza de transferabilitate acreditivul este netransferabil , caz n care unicul beneficiar este exportatorul .Acreditivul cu clauza roie ( engl .red clause ) , poarta aceasta denumire datorita faptului ca n coninutul sau cuprinde o clauza , de regula scrisa cu cerneala roie , i al carei coninut autorizeaza banca platitoare sau avizatoare sa efectueze , catre exportator , o plata n avans ( fie o cota procentuala din acreditiv fie ntreaga valoare a acestuia ) .Prin utilizarea acreditivelor cu clauza roie se realizeaza finanarea exporturilor , permind exportatorului sa-i procure materii prime , materiale sau sa efectueze alte plai n legatura cu viitorul export .Acreditivul revolving ntlnit n cazul livrarilor n trane , are particularitatea ca este ncarcat numai pentru a acoperi contravaloarea unei livrari ( trane ) urmnd sa fie rencarcat pna la acoperirea ntregii valori a acreditivului .Acest tip de acreditiv este mai puin costisitor , se deschide o singura data , nu implica imobilizarea unor mari sume de bani .Acreditivele reciproce sunt utile n cazul tranzaciilor de contrapartida , n cadrul carora importatorul are i calitatea de exportator pe aceai relaie comerciala n ambele situaii .n funcie de clauzele pe care le cuprind aceste acreditive pot fi : - acreditive documentare reciproce simple (ambele acreditive intra n vigoare la aceai data) ;- acreditive documentare reciproce de valoare ( unul din acreditive acopera valoarea celuilalt ) ;- acreditive documentare reciproce garantate ( banca emitenta garanteaza plata acreditivului ) . Acreditivul documentar cesionat se aseamana cu acreditivul transferabil. Astfel , beneficiarul acreditivului ( cedentul ) poate transfera , total sau parial , dreptul de creana , unei tere persoane .Diferena dintre cele doua acreditive consta n faptul ca cesionarul nu va primi suma ce i revine n situaia n care beneficiarul iniial al acreditivului nu dorete sau nu poate sa utilizeze acreditivul .Acreditivul back-to-back ( spate n spate ) se utilizeaza n cadrul operaiunilor de reexport i presupune ca o parte contractanta ( de exemplu exportatorul ) , beneficiar al unui acreditiv , sa deschida un alt acreditiv ( de import ) pe baza celui dinainte menionat .Cele doua acreditive sunt independente unul de celalalt i pentru derularea n condiii optime este necesara o atenta corelare att a termenelor de livrare i plata ct i a celor de valabilitate .Acreditivele stand-by reprezinta o alternativa pentru garaniile bancare , utilizate pentru asigurarea plailor n cazul nendeplinirii condiiilor contractuale.Trebuie facuta meniunea ca acest tip de acreditiv este utilizat numai n SUA avnd n vedere faptul ca , garaniile bancare practicate n Europa nu sunt permise de legislaia americana . Acest tip de acreditiv este emis de banca , la solicitarea ordonatorului , i ofera beneficiarului garania ca n cazul n care nu i va ndeplini obligaiile contractuale , banca l va despagubi banete .Diferena dintre un acreditiv documentar obinuit i un acreditiv stand - by , consta n faptul ca , n cazul acreditivului stand - by , beneficiarul apeleaza la acesta ( acreditiv) numai n situaia n care ordonatorul ( importatorul ) nu i ndeplinete obligaiile asumate contractual .Utilizarea acreditivelor stand - by prezinta avantaje i dezavantaje ; dintre avantaje pot fi amintite : - utilizarea att n cadrul plailor generate de importuri i exporturi prin compensare ct i n cadrul altor obligaii de plata ce decurg din alte tipuri de contracte privind import - exportul ;- sunt uor de utilizat dat fiind faptul ca folosirea lor este guvernata de Publicaia nr .500 a Camerei Internaionale de Comer de la Paris ( cunoscuta ) .Dezavantajele constau n costul ridicat al operaiunilor i n faptul ca bancile manifesta rigurozitate ridicata n selectarea ordonatorilor ( importatorilor ) .1 1 .4 Documente utilizatePentru derularea unui acreditiv documentar sunt necesare o serie de documente . Dintre aceste documente cele care au un caracter obligatoriu sunt factura i documentele de transport .Factura de export2 ( engl .export invoice ) , este un document tipizat care cuprinde urmatoarele elemente : - denumirea i adresa vnzatorului( exportatorului ) ;- denumirea i adresa cumparatorului( importatorului ) ;- ara de origine a marfurilor ;- ara de destinaie;- condiia de livrare i modalitatea de plata;- denumirea marfurilor , preul unitar i cantitatea ;- descrierea marfurilor( caracteristici tehnice ) ;- valoarea totala ;Alte elemente pe care le conine factura de export sunt : numarul i data emiterii facturii , contractul de vnzare-cumparare n baza caruia sa emis factura , numele i semnatura persoanelor avizate .Factura de export este emisa de vnzator ( exportator ) pe numele cumparatorului (importatorului ) sau pe numele unui intermediar , n situaia n care acesta nu dorete ca importatorul i exportatorul sa tie unul de altul , constituie baza tranzaciei i poate servi la eliberarea certificatului de valoare i de origine .n practica factura de export se ntocmete n mai multe exemplare ( de regula 3 exemplare ) .Referitor la documentele de transport , acestea pot mbraca diferite forme n funcie de modalitatea de transport utilizata ( maritim , feroviar , aerian , rutier , combinat ) . n acest context , n cazul transportului aerian se utilizeaza scrisoarea de transport aerian 1 , document ce nsoete marfurile pe tot parcursul tranzitului , nu reprezinta un titlu de proprietate asupra marfurilor ci este o recipisa pentru marfurile expediate .Scrisoarea de transport aerian este emisa de o linie aeriana , n 12 exemplare din care 3 originale .Chiar daca marfa este transportata pe distane mari , fapt ce implica mai multe linii aeriene , se emite o singura scrisoare de transport aerian.La momentul transferarii marfurilor unei alte linii aeriene se transmite i scrisoarea de transport aerian originala.Ca i n cazul celorlalte documente , este necesar ca descrierea marfurilor din scrisoarea de transport aerian sa fie identica cu descrierea din documentele ce nsoesc transportul.Dintre elementele scrisorii de transport aerian pot fi menionate :- numele i adresa exportatorului;- numele i adresa importatorului i a primului carau ;- numele aeropoartelor de plecare i destinaie precum i detaliile cu privire la ruta ;- data zborului ;- valoarea marfurilor pentru vamuire ;- numarul de pachete , marcaje , greutai , cantitai ;- taxa de transport pe unitate de greutate sau volum ;- descrierea tehnica marfurilor;- semnatura exportatorului i a carauului emitent , locul i data ntocmirii scrisorii.Pentru avizarea destinatarului cu privire la sosirea marfurilor la aeroport , se utilizeaza avizul de sosire a transportului aerian.n cazul transportului rutier este folosita scrisoarea de transport internaional tip CMR2 .Acest document este emis de firma de transport rutier internaional i , ca i n cazul scrisorii de transport aerian , nu constituie titlu de proprietate .Se ncheie n 3 exemplare din care exemplarul 1 pentru expeditor , exemplarul 2 nsoete marfurile iar exemplarul 3 pentru carau .n situaia n care marfurile sunt ncarcate n mai multe vehicule , se poate solicita ntocmirea cte unei scrisori de transport internaional tip CMR , pentru fiecare vehicul n parte .Elementele scrisorii de transport internaional tip CMR :- data i locul ntocmirii;- numele i adresa expeditorului , carauului precum i a destinatarului;- descrierea marfurilor i a ambalajelor ;- numarul de pachete , marcajele , greutatea bruta a marfurilor;- clauza ca transportul este supus prevederilor conveniei CMR ;- instruciuni cu privire la ndeplinirea formalitailor vamale;- maniunea cu privire la permisiunea transbordarii marfurilor respectiv la interzicerea transbordarii.Un alt document de transport este conosamentul care coresponde transportului maritim , fluvial , cu transbordare sau combinat .Conosamentul 1 este un document ( o adeverina ) , semnat de carau i eliberat ( de catre carau sau de agentul carauului ) exportatorului , prin care acesta face dovada ca marfurile descrise au fost ncarcate pe un anumit vas pentru a fi expediate la locul de destinaie .Dei exista diferene ntre diverse tipuri de conosamente , funcie de marfurile transportate ori nelegerea dintre ncarcator i carau , n practica se utilizeaza conosamente cu un coninut relativ asemanator.Minimul de meniuni2 ce trebuiesc facute n orice conosament pot fi structurate dupa cum urmeaza:- natura marfurilor , marcaje , numarul de colete sau bucai , greutatea marfurilor;- starea aparenta a marfurilor;- numele i sediul principal al carauului;- numele ncarcatorului;- numele navei pe care este ncarcata marfa;- portul de descarcare;- locul i data emiterii conosamentului;- meniunea cu privire la navlu;- numarul de exemplare negociabile;- principalele i condiii de transport;- limita raspunderii carauului;- denumirea conveniei sau conveniilor ce guverneaza conosamentul.Daca transportul este combinat se folosete conosamentul pentru transport combinat3, caz n care carauul principal accepta responsabilitatea pentru contractele pe care le ncheie cu sub-contractanii .n practica acest tip de conosament se utilizeaza cu precadere n cazul transportului containerizatConosamentul cu transbordare4 , este uzitat daca marfurile sunt transportate cu vase de linie i n timpul tranzitului au loc transbordari ale marfurilor .Ca o alternativa la conosamente este scrisoarea de transport maritim1 , document ce reprezinta contractul de transport ntre exportator i carau dar nu constituie titlu de proprietate i nu este negociabil .Duplicatul de fraht internaional ( utilizat n cazul transportului feroviar ) este emis de caile ferate din ara exportatorului i poate fi adresat direct cumparatorului , unei banci sau unei case de expediie .Alaturi de factura de export i documentele de transport n derularea unui acreditiv documentar mai sunt solicitate i alte documente , n funcie de termenii n care parile contractante convin .Cele mai des ntlnite sunt : - certificatul de orgine2 ;- polia de asigurare3 ;- certificatul de garanie a greutaii4 ;- certificatul de recepie ;- certificatul fitosanitar5 ;- adeverina ;Certificatul de origine este acel document ce face dovada provenienei marfurilor , utilizat de catre importator la operaiunile de vamuire sau pentru a descuraja reexportul marfurilor .Polia de asigurare este actul ce face dovada asigurarii marfurilor .Pentru evitarea eventualelor litigii , parile contractului de vnzare - cumparare , convin asupra indicarii, n polia de asigurare , a riscurilor ce au fost acoperite .Certificatul de garanie a greutaii confirma ca marfurile specificate au greutatea nscrisa n factura ( i n alte documente ) .Acest act este emis fie de exportator fie de persoane juridice , specializate n controlul i recepia marfurilor aflate n tranzit internaional , la solicitarea importatorului , pentru a se asigura ca , la data expedierii , greutatea marfurilor corespunde cu cea menionata n contractul de vnzare - cumparare.