Contabilitatea trezoreriei

label Cursuri autorenew 2025-09-29, 16:58 history_edu dumitrescu oana
CONCEPTE DE BAZA Investitii financiare pe termen scurt, Valori de incasat (cecuri de incasat, efecte de incasat, efecte remise spre scontare), conturi la banci, dobanzi, credite bancare pe termen scurt, acreditive OBIECTIVE a) Definirea si explicarea conceptelor care apar in cadrul trezoreriei entitatii economice; b) inregistrarea tranzactiilor si operatiilor privind trezoreria entitatii economice.

RECOMANDaRI PRIVIND STUDIUL Atentie la tratamentul contabil care este folosit pentru investitiile financiare pe termen scurt comparativ cu tratamentul contabil pentru imobilizarile financiare. Daca in cazul tranzactiilor cu imobilizari financiare rezultatul se determina ca diferenta intre veniturile obtinute si cheltuielile aferente, in cazul investitiilor financiare pe termen scurt, rezultatul este castigul sau pierderea obtinuta.



Legat de creditele bancare primite de la banci, consideram ca pentru intelegerea corespunzatoare a acestora, trebuie sa se faca distinctia intre creditele obtinute printr-un cont distinct, creditele furnizori si creditele obtinute in baza unei linii de creditare. Fiecare din aceste modalitati are implicatii si din punctul de vedere al conturilor folosite

REZULTATE ASTEPTATE
a) intelegerea elementelor care compun trezoreria entitatii economice. Formarea de deprinderi privind utilizarea acestor concepte, foarte des utilizate in activitatea practica;
b) Contabilizarea corecta a operatiilor cu implicatii asupra trezoreriei entitatii economice.
in sens larg, notiunea de trezorerie cuprinde toate mijloacele de care o entitate economica dispune pentru a putea face fata platilor cum sunt: disponibilitatile din casierie si din banci, valorile mobiliare de plasament, efectele comerciale scontate, creditele pe termen scurt.

In sens restrans, notiunea de trezorerie cuprinde doar disponibilitatile banesti ale unitatii economice aflate in casieria unitatii si la banci, fie in lei, fie in valuta. Contabilitatea trezoreriei asigura evidenta existentei si miscarii titlurilor de plasament, disponibilitatilor in conturi la banci si in casa, creditelor bancare pe termen scurt si a altor valori de trezorerie.