Analiza lichiditatii intreprinderii urmareste masura in care intreprinderea dispune de capacitatea de a-si onora obligatiile cu termen de exigibilitate mai mic de un an (datorii pe termen scurt). Aceste datorii curente vor trebui achitate din active cu un termen de transformare in lichiditati similar, adica mai mic de un an (active curente). in consecinta datoriile pe termen scurt vor trebui acoperite din active circulante.
Analiza lichiditatii se realizeaza cu ajutorul ratelor de lichiditate, logica analizei fiind testarea din ce in ce mai drastica a capacitatii de plata a datoriilor pe termen scurt din elemente de natura activelor circulante cu grade de lichiditate din ce in ce mai mari, pe trei nivele:
- rata lichiditatii curente;
- rata lichiditatii rapide;
- rata lichiditatii imediate.
Asupra lichiditatii intreprinderii actioneaza o serie de factori, in general acestia fiind:
- domeniul de activitate;
- gradul de maturitate al intreprinderii si talia acesteia;
- sezonalitatea afacerilor;
- conjunctura economica;
- structura activelor circulante;
- viteza de rotatie a activelor circulante;
- structura financiara.
