Pentru realizarea obiectului de activitate, intreprinderile intra in relatii economice diverse, in cadrul proceselor de aprovizionare si desfacere, relatii din care se nasc creante (drepturi) si datorii (obligatii).
Deci, creantele si datoriile, ce se inregistreaza in contabilitate, provin din operatiuni patrimoniale referitoare la livrarile de marfuri, lucrarile executate si serviciile prestate, precum si din alte operatiuni efectuate in baza unor contracte incheiate intre intreprinderi.
Stingerea acestor creante si datorii se face prin intermediul banilor, utilizand:
- Operatiuni banesti de decontare cu numerar si fara numerar
- Operatiuni banesti de decontare prin efecte comerciale.
Decontarile cu tertii reprezinta toate relatiile de datorii si creante fata de terte persoane, cu termen de decontare pe termen scurt. Sunt incluse si decontarile intre exercitiile financiare determinate de valorile de regularizare de la un exercitiu la altul.Nu sunt incluse in categoria decontarilor cu tertii datoriile si creantele financiare determinate de creditele pe termen scurt primite, respectiv acordate de entitate. Datoriile reprezinta surse externe (straine) de finantare pentru care unitatea trebuie sa acorde o prestatie sau un echivalent valoric. Creditorul este persoana care a avansat o valoare economica si urmeaza sa primeasca un echivalent valoric sau o contraprestatie. in contabilitate, datoriile sunt reflectate din momentul crearii angajamentelor pana in momentul stingerii lor (platii).
