Trezoreria unei intreprinderi insumeaza resursele lichide compuse din: numerar in casierie, disponibil la banci, investitii pe termen scurt, credite bancare contractate pe termen scurt si alte valori de trezorerie. Contabilitatea trezoreriei are ca obiect evidenta existentei si miscarii disponibilitatilor din conturile de la banci si din casierie, investitiilor pe termen scurt, creditelor bancare pe termen scurt si a altor valori de trezorerie.

In structura trezoreriei se includ:

- Investitiile financiare pe termen scurt constau in: actiuni, obligatiuni emise si rascumparate, obligatiuni, alte investitii financiare pe termen scurt si creante asimilate si varsaminte de efectuat pentru investitii financiare pe termen scurt.



- Conturile la banci sunt reprezentate de: valori de incasat (cecuri si efecte de incasat, efecte remise spre scontare); conturi curente la banci (conturi la banci in lei si in valuta, sume in curs de decontare); dobanzi (de platit, de incasat), credite bancare pe termen scurt si dobanzi aferente.

- Casa include: casa (in lei, in valuta); alte valori (timbre fiscale si postale, bilete de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie, alte valori).

- Acreditivele sunt disponibilitatile in lei sau in valuta, pastrate intr-un cont bancar distinct, la dispozitia furnizorului. Din acest cont urmeaza a se efectua plati de catre furnizor, pe masura livrarii de marfuri, executarii de lucrari sau prestari de servicii (garantia platii). Se utilizeaza in special in comertul international.

- Viramentele interne reprezinta transferurile disponibilitatilor intre conturile de trezorerie.