Misiune de audit intern

label Proiecte autorenew 2025-09-29, 16:59
Gestionarea resurselor umane intr-o institutie publica reprezinta o functie suport importanta, fiind un domeniu de preferinta al activitatii auditorului intern, justificata in mare masura de multitudinea de procese care sunt derulate si in mod implicit de riscurile care le insotesc.

Ghidul de audit intern privind gestiunea resurselor umane reprezinta un model practic de desfasurare a unei misiuni de audit, care prezinta in detaliu fiecare pas semnificativ al derularii misiunii, situatiile concrete analizate fiind comentate pentru intelegere in mod didactic.

Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurari managementului asupra modului de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane din cadrul entitatii, a functionalitatii sistemului de control intern, respectiv a conformitatii cu cadrul legislativ normativ, fiind structurate pe urmatoarele domenii auditabile:
- organizarea recrutarii personalului;
- stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului;
- evidentierea prezentei, invoirilor si concediilor
- evolutia carierei personalului
- pregatirea profesionala continua a personalului
- gestionarea dosarelor profesionale
- gestionarea carnetelor de munca
- functionalitatea sistemului informatic utilizat pentru gestiunea resurselor umane
- arhivarea documentelor

Elaborarea Ghidului privind gestiunea resurselor umane cuprinde procedurile si documentele specifice structurate pe cele patru etape stabilite prin normele generale. In etapa de pregatire a misiunii de audit intern au fost intocmite documentele standard si s-au adus clarificari, fata de norme, cu privire la modul concret de initiere a procedurii de analiza riscurilor, succesiunea documentelor, structura acestora si modul de completare, nivelul de apreciere si impartire a acestora in mari, medii si mici, clasarea riscurilor si ierarhizarea acestora in vederea finalizarii procedurii Analiza riscurilor si obtinerea Tematicii in detaliu a misiunii de audit, pe baza careia se va concentra munca pe teren.

In etapa de interventie la fata locului s-a realizat testarea efectiva pe baza listelor de verificare pregatite in etapa anterioara, prin utilizarea unor tehnici diferite de esantionare, teste de control, modele de interviuri, note de relatii si foi de lucru, elemente care au stat la baza elaborarii fiselor de identificare si analiza a problemelor si eventual a formularelor de constatare si raportare a iregularitatilor.

In etapa de elaborare a Raportului de audit intern s-a urmarit redactarea acestuia intr-un format standard prin prezentarea acestuia pe structura obiectelor auditabile din Tematica in detaliu a misiunii de audit si comentarea constatarilor, consecintelor si recomandarilor din formulare de constatare eliberate in etapa anterioara.

In etapa de urmarire a recomandarilor care se va realiza in perioada de la finalizarea misiunii de audit intern pana la viitoarea misiune planificata propunem unele modele de documente pentru evaluarea interna si externa a activitatii de audit intern.

Ghidul practic privind gestiunea resurselor umane aduce o serie de contributii la teoria si practica desfasurarii misiunilor de audit intern. in acelasi timp acesta reprezinta un model general, dar este si o invitatie permanenta pentru dezvoltarea sa, atat de catre responsabilii ghidului, cat si de practicienii din domeniul auditului.