Contabilitatea este stiinta si arta stapanirii afacerilor, in care scop se ocupa cu "masurarea, evaluarea, cunoasterea, gestiunea si controlul activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, precum si a rezultatelor obtinute din activitatea persoanelor fizice si juridice", in care scop "trebuie sa asigure inregistrarea cronologica si sistematica, prelucrarea, publicarea si pastrarea informatiilor cu privire la pozitia financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie, atat pentru cerintele interne ale acestora, cat si in relatiile cu investitorii prezenti si potentiali, creditorii financiari si comerciali, clientii, institutiile publice si alti utilizatori".



Schimbarile tot mai rapide din mediul de afaceri si cresterea in complexitate a activitatilor din cadrul unei companii, necesita o adaptare permanenta, intr-un ritm alert, care deseori pune la grea incercare capacitatea de efort si analiza a compartimentului decizional al societatii. Realizarea situatiei fluxurilor de numerar a societatii, a unei analize atente a cash-flow-ului acesteia si previzionarea corecta a trezoreriei, poate reprezenta cheia unei politici investitionale de succes, deoarece, politica investitionala a unei intreprinderi mici si mijlocii, ca parte a strategiei economice a firmei cuprinde componente cu privire la actiunile pe care firma le are in vedere in domeniul activitatii de investitii pentru atingerea obiectivelor strategice propuse, perioada sau perioadele de timp in care urmeaza sa se deruleze investitiile, stabilirea necesarului de resurse si alocarea resurselor necesare derularii programului de investitii - stabilirea cotei parti de resurse proprii si a celei de resurse financiare imprumutate.

Lucrarea de fata isi propune sa se axeze pe acest e elemente de baza a analizei trezoreriei, evidentiind continutul si utlitatea cash-flow-ului.Deasemenea, este reliefat si rolul estimarii cash-flow-ului in politica investitionala a societatii. In finalul lucrarii sunt prezentate concluziile referitoare la importanta trezoreriei unei societati comerciale, cu referiri concrete la situatia societatii studiate, respectiv, S.C. C.E.T S.A. Braila.