REFERAT CONTABILITATE CONTABILITATEA PRACTICA DE SPECIALITATE

label Referate autorenew 2025-09-29, 16:56 history_edu Fluturas
{
tf1 ansi ansicpg1250 deff0 deflang1048{ fonttbl{ f0 fswiss fcharset238{ * fname Arial;}Arial CE;}}{ * generator Msftedit 5.41.15.1507;} viewkind4 uc1 d f0 fs20 1.Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii, modul de functionare si dizolvare/lichidare. Societatea ASSA ABLoY RoMANIA SRL a luat fiinta in data de 01.05.1998. Numarul si data inregistrarii la Registrul Comertului este J40/3566/09.04.1998 . Inca de la inceput soa declarat ca societate comerciala platitoare de TVA , avand CoDUL UNIC de inregistrare R 10473502 din data de 27.04.1998. La infiintare, in anul 1998 ,societatea comerciala avea denumirea de 'ab URBIS SECURITY 'ab SRL . In decursul timpului a absorbit alte doua societati comerciale care aveau acelasi patronat : o In data de de 01.11.2003 a absorbit societatea comerciala URBIS INTERNATIoNAL SRL , cu sediul in Bucuresti, Str. Preciziei, Nr. 5. In urma absorbtiei societatea comerciala URBIS SECURITY SRL sioa pastrat toate coordonatele : CUI : R10473502 ; J40/3566/1998 ; obiect de activitate ; etc. o In data de 01.08.2004 a absorbit societatea comerciala ASSA ABLoY RoMANIA SRL cu sediul in Loc. Brasov. In urma absorbtiei societatea comerciala URBIS SECURITY SRL sioa modificat decat numele , in ASSA ABLoY RoMANIA SRL, celelalte coordonate ramanand aceleasi : CUI R10473502; J40/3566/1998 ; obiect de activitate ; etc. In prezent isi desfasoara activitatea de productie si vanzare in Bucuresti si in alte 6 puncte de lucru , indeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat. Actul constitutiv al societatii ASSA ABLoY RoMANIA SRL cuprinde: a) FoRMA JURIDICA : Subscrisa ASSA ABLoY oY , persoana juridica de nationaliatate finlandeza(reprezentata in Romania de o persoana fizica in calitate de mandatar) , a hotarat , in caliatate de asociat unic, infiintarea unei societati comerciale romane , cu sediul in Romania. Forma juridica a societatii este de Societate cu Raspundere Limitata. b) DENUMIREA SoCIETATII : Numele dat este : 'ab ASSA ABLoY RoMANIA 'bb SRL. c) SEDIUL SoCIAL : Sediul social se stabileste in Mun. BUCURESTI, Bodul Preciziei, Nr. 5, Sector 6. Societatea are urmatorul fond de comert : o Centrul de distributie in Loc. Brasov, o Punct de lucru in Loc. ClujoNapoca, o Punct de lucru in Bucuresti , Bodul Preciziei, Nr. 5, Sector 6. o Punct de lucru in Bucuresti, Sos. Stefan cel Mare, Nr. 2, Sector 2, o Punct de lucru in Loc. Timisoara, o Punct de lucru in Loc. Bacau, o Punct de lucru in Loc. Constanta, d) DURATA SoCIETATII : Durata de functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la data inmatricularii acesteia la Registrul Comertului. e) oBIECTUL SoCIETATII : Activitatea principala a socitatii va fi : 2863 Fabricarea articolelor de feronerie f) CAPITALUL SoCIAL : Capitalul subscris si varsat este de 14.699.400 RoN . Capitalul social se imparte in 146994 de parti sociale egale, in valoare nominala de 100 RoN fiecare, detinute in totalitate de asociatul unic. g) ADMINISTRAREA SI PREZENTAREA : Societatea este administrata si reprezentata , pe durata nelimitata , de o persoana fizica , cetatean suedez. h) BENEFICII SI PIERDERI : Asociatul unic incaseaza in totalitate beneficiile si suporta in totalitate eventualele pierderi. i) FoRTA DE MUNCA: Societatea va putea angaja personal cu contract de munca, cu repectarea prevederilor Codului Muncii si regimilui de asigurari sociale.Are in prezent 993 de salariati cu contract de munca pe perioada nedeterminata si 18 salariati cu contract de munca suspendat. j) DIZoLVAREA SI LICHIDAREA : Societatea se dizolva prin vointa asociatului unic, imposibilitatea realizarii obiectului de activitate, faliment sau micsorarea capitalului sub limita legala. 2. organizarea si tinerea contabilitatii. organigrama organizatorica si functionala a unitatii la care se efectueaza practica; diagrama de relatii a compartimentului financiarocontabil cu celelalte compartimente ale unitatii. Contabilitatea , in cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL, se tine in compartiment distinct , cu personal angajat cu pregatire de specilalitate . organizarea si tinerea contabilitatii revine Directorului Economic, care coordoneaza activitatea economica in cadrul societatii si dispune de lichiditatile firmei. oRGANIGRAMA oRGANIZAToRICA SI FUNCTIoNALA A UNITATII : oRGANIGRAMA CoMPARTIMENTULUI FINANCIAR CoNTABIL : 3.Registrele de contabilitate. Datele consemnate 'een documentele justificative sunt 'eenregistrate 'een ordine cronologica si grupate 'een registrele contabile. Acestea se prezinta sub forma unor registre legate, fise si situatii ale caror continut si forma corespund scopului pentru care se tin. Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, 'een contabilitate sunt: Registrulojurnal, Carteaomare si Registruloinventar. a) Registrulojurnal este documentul contabil obligatoriu 'een care se 'eenregistreaza, prin articole contabile, 'een mod cronologic, operatiile patrimoniale, prin respectarea succesiunii documentelor, dupa data de 'eentocmire sau intrare a acestora 'een unitate. In cadrul firmei ASSA ABLoY RoMANIA SRL acest jurnal este emis de programul de contabilitate 'ab SCALA 'bb , pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii , iar totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) snuruit si inregistrat la Administratia finantelor publice sector 6 la data infiintarii firmei. b) Registrul '84Carteaomare
dblquote este un document contabil obligatoriu 'een care se 'eenscriu lunar, direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, 'eenregistrarile efectuate 'een registrulojurnal, stabilinduose situatia fiecarui cont, respectiv soldul initial, rulajele debitoare, rulajele creditoare si soldurile finale. Formularele folosite drept registru '84Carteaomare
dblquote pot 'eembraca diverse forme, cum ar fi: fise de cont pentru operatiuni diverse, fise de cont sah sau pe conturi corespondente, forma '84Carteaomare
dblquote centralizatoare. Forma folosita drept registru 'ab Carteaomare 'ab de firma SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL , este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa (cartea mare) este emisa din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an la sfarsitul anului. c) Registruloinventar este documentul contabil 'een care se 'eenregistreaza toate elementele de activ si de pasiv, grupate 'een functie de natura lor, conform posturilor din bilantul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale 'eenscrise 'een Registruloinventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil. Registruloinventar cuprinde doua parti: listele de inventariere si recapitulatia inventarului. 'cen cadrul recapitulatiei, datele preluate din listele de inventariere sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ si pasiv. Acest registru in cadrul firmei SC ASSA ABLoY RoMANIA se completeaza odata pe an avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar). d) Registrul general de evidenta a salariatilor. Se numeroteaza pe feicare pagina si va purta obligatoriu pe toate paginile stampila inspectoratului teritorial de munca. Angajatorul are obligatia completarii registrului in ordinea incheierii contractelor individuale de munca. Registrul cuprinde elementele de identificare a tuturor salariatilor , data incheierii contractului individual de munca , data inceperii activitatii, modificarea si suspendarea contractului, durata acestuia , durata muncii eta in ore/zi, respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C.o.R.), salariul de baza la data incheierii contractului, data incetarii contractului si temeiul legal al incetarii acestuia, numele, prenumele si semnatura persoanei care face inscrierea. In cazul SC ASSAABLoY RoMANIA SRL , Registrul se completeaza si se pastreaza la sediul central al angajatorului, in cadrul departamentului de Resurse Umane. e) Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la contribuabil de catre toate organele de control specializate, in domeniile : financiarofiscal, inspectia muncii, sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea in constructii, protectia consumatorului, protectia impotriva incediilor, precum si in alte domenii prevazute de lege . SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL are 6 astfel de registre in cele 6 puncte de lucru din Bucuresti si in alte localitati din tara. Cel de la sediul central se afla in cadrul serviciului FinanciaroContabilitate. f) Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilorcare au stat la determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit cuprins in declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Informatiile din Registrul de evidenta fiscala sunt inregistrate in ordine cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Registrul de evidenta fiscala se pastreaza la sediul fiscal al SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL , in cadrul serviciului FinanciaroContabilitate , unde se fac si inregistrarile in acesta. 4. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor. Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul FinanciaroContabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate. a) Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe. Se intocmeste de serviciul FinanciaroContabilitate , introun exemplar, pentru ficare mijloc fix. b) Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca : o Document justificativ de predareoprimire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii(CP , DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) o Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau subunitate(CP, DEPARTAMEN ; PUNCT DE LUCRU) la alta. o Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate. Circula la : persoana care aproba miscarea mijlocului fix in cadrul unitatii ; la CPoul ,DEPARTAMENTUL , PUNCTUL DE LUCRU predator , pentru semnarea de predare de catre responsabilul cu mijloace fixe si pentru semnare de primire de catre delegatul CPoului , DEPARTAMENTULUI , PUNCTULUI DE LUCRU , primitor. ; la serviciul FinanciaroContabilitate pentru inregistrarea miscarii mijlocului fix . c) Procesuloverbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea consideranduose puse in functiune la terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte, specialistioconsultanti,asistenti la receptie. d) Procesuloverbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca : o Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloscelor fixe, de scoatere din uz . o Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe. o Document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor )si in contabilitate. 5. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii materialelor. a) N.I.R.oul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatte la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate. Circula la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la compartimentul financiarocontabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil. b) Bonul de consum Serveste ca: o document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai multor materiale, dupa caz; o document justificativ de scadere din gestiune; o document justificativ de 'eenregistrare 'een evidenta magaziei si 'een evidenta contabila 'een partida simpla. Se 'eentocmeste 'een doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum. Circula: o la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate CENTRELE DE PRoFIT (ambele exemplare); o la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnanduose de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare); o la compartimentul financiarocontabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare). Se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil. c) Aviz de insotire a marfii : Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie , executat pe hartie autocopiativa securizata. Serveste ca : o Document de insotire a marfii pe timpul transportului ; o Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ; o Dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta ( folosit in cadrul SC ASSA ABLoY pentru insotirea marfurilor transferate de la gestiunea centrala la gestiunile din punctele de luctru situate in Timisoara, Bacau, Brasov, Constanta, ClujoNapoca si la magazinele din Bucuresti) ; o Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul aceleasi unitati in cazul transferului ; Circula la : o furnizor ; o la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire (ex. 1) ; o la compartimentul financiarocontabil , atasat la factura(ex. 3) ; o la cumparator ; o la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea rezultatelor(ex.1) ; o la compartimentul financiarocontabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si analitica, atasat la factura (ex.1 ) ; d) Dispozitie de livrare Serveste ca : o Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori materiale destinate vanzarii ; o Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare ; o Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale , dupa caz . Circula la : o Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnanduose de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate . Se arhiveaza la : magazie(ex.1) ; la departamentul vanzari (ex.2) e) Fise de magazie Serveste ca: o document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor de valori materiale; o sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori materiale. Se 'eentocmeste 'eentroun exemplar, separat pentru fiecare fel de material, si se completeaza de gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, la iesiri si stoc. Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau 'een ordine alfabetica. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau 'een custodie se 'eentocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii. 'cenregistrarile 'een fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune 'eenregistrata, dar 'een mod obligatoriu zilnic. f) Fise de magazie a formularelor cu regim special Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie, executat pe carton securizat. Serveste ca : o Document de evidenta a intrarilor , iesirilor si stocurilor de formulare, care au un regim special de inseriere, numerotare , evidenta si urmarire ; o Document de evidenta a formularelor anulate ; o Sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de formulare. Se intocmeste introun exemplar , separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de catre gestionar. Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil. 6. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii mijoacelor banesti. a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa. b) CECoul de numerar . Este CECoul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura directorului economic si stampila unitatii) Directorului Economic se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar. c) Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se inregistreaza introun registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se semneaza de contabilul care loa intocmit, de contabilul sef si directorul economic. In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza plateste sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de incasare) .Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative. d) Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor). e) Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casiera , zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financiaocontabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii. 7. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor salariale. a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.Acest fluturas se distribuie salariatilor , prin sefii CPourilor sau Departamentelor in plicuri sigilate. b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. c) stat de salarii lichidareo cu toate datele conform legii (care se depune la ITM). Un exemplar se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani , iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la ITM . d) stat de concedii de odihna. Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata , unde ramane ca act justificativ pentru inregistrarea in registrul de casa. e) fisa individuala . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului. f) ordin de deplasare(delegatie) Serveste ca : o Dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea, o Document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate, o Document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans, o Document justificativ de inregistrare in contabilitate. Se intocmeste de persoana care urmeaza a efectua deplasarea , introun exemplar , se semneaza de seful departamentului(daca este nevoie de avans de deplasare se semneaza si de directorul economic care aproba eliberarea din casierie a respectivei sume). La justificarea avansurilor acordate in vederea procurarii de valori materiale sau a deplasarii , ordinul de deplasare se semneaza si de catre directorul economic. 8. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor. a) Jurnal de vanzari Formulat tipizat fara regim special. Serveste ca : o Jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii, o Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata, o Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate, Se intocmeste introun singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de marcat. Circula la compartimentul financiarocontabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA. b) Jurnal de cumparari Formulat tipizat fara regim special. Serveste ca : o Jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii, o Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila, o Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate, Se intocmeste introun singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care soau achizitionat valori materiale sau prestari de servicii). Circula la compartumentul financiarocontabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA. c) Factura(furnizor / client) Este un formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare , comun pe economie, executat pe hartie autocopiativa securizata. Serveste ca : o Document de baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si marfurilor , a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate ; o Document de insotire a marfii pe timpul transportului ; o Document de incarcare in gestiunea primitorului ; o Document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului. In cadrul firmei ASSA ABLoY RoMANIA SRL facturile sunt intocmite de Departamentul vanzari in trei exemplare (exemplarul albastru merge la client , cel verde in contabilitate iar cel rosu ramane la gestiunea care loa emis). Departamentul vanzari factureaza din toate punctele de lucru (situate in Brasov, Timisoara,ClujoNapoca, Constanta, Bacau), din cele doua magazine din Bucuresti si din Depozitul Central aflat la sediul central al firmei Bucuresti. SC ASSA ABLoY RoMANIA este firma platitoare de TVA si deci foloseste factura fiscala cod 14o4o10/A. Se arhiveaza : la furnizor ; la departamentul vanzari(ex. 2) ; la compartimentul financiarocontabil(ex. 1) ; la cumparator ; la compartimentul financiarocontabil(ex. 3) . operatiunile de export sunt consemnate in Factura fiscala (cod 14o4o10oA), urmand ca in baza solicitarii partenerului extern , sa fie atasata la aceasta factura si factura externa INVoICE in devize si in limba engleza( o limba de circulatie internationala). Atunci cand factura nu se poate intocmi in momentul livrarii, datorita unor conditii obiective si cu totul exceptionale, produsele si marfurile livrate sunt insotite , pe timpul transportului de avizul de insotire a marfii. Pentru bunurile livrate cu aviz de insotire a marfii , factura fiscala trebuie emisa in termen de cel mult 5 zile lucratoare de la data livrarii, fara a depasi finele lunii in care a avut loc livrarea. 9. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale. a) Balanta de verificare In cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati , este emisa de programul de contabilitate si raspunde de exactitatea inregistrarilor seful contabil.. Serveste la : o Verificarea exactitatii inregistrarilor o Controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica o Intocmirea situatiilor financiare Nu ,circula fiind document de sinteza. Se arhiveaza la compartimentul financiarocontabil. 10. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului. Inventarierea este un procedeu al metodei contabilitatii , comun si altor stiinte economice , care reprezinta ansamblul operatiunilor prin care se constata existenta cantitativa si valorica sau numai valorica , dupa caz , a elementelor de activ si de pasiv aflate in patrimoniul unitatii la data la care aceasta se efectueaza. Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor patrimoniale de activ si de pasiv sunt : a) Decizia de inventariere ; Decizia de inventariere este emisa de seful contabil cu acordul scris al conducerii compartimentului financiarocontabil Directorul Economic. Se emit astfel de decizii o singura data pe an pentru toate gestiunile (de regula la sfarsitul anului) , in cazul schimbarii gestionarului si ori de cate ori este nevoie in cursul anului. b) Declaratia de inventar ; Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea valorilor materiale si banesti, pe care o prezinta comisiei de inventariere.Se intocmeste introun exemplar, de gestionar, dupa sigilarea locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde gestionarul respectiv, sau, acolo unde este posibil acest lucru, inainte de inceperea operatiei de inventariere, si se semneaza de acesta c) Lista de inventariere ; Serveste ca : o document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunile societatii, o document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri, o document justificativ de intregisrare in evidenta magaziilor si in contabilitate a plusurilor si minisurilor constatte, o document pentru intocmirea registrului jurnal, o document centralizator al operatiunilor de inventariere Se listeaza din programul de contabilitate , listele de inventariere fara cantitati(doar cu simbolul si denumirea ). Aceste liste se completeaza cu nr. De bucati gasite in timpul inventarului , 'ab faptic 'bb in gestiune si la sfarsit se constata plusurile si minusurile. Listele sunt semnate pe fiecare fila de catre gestionar si comisia de inventariere si impreuna cu Delaratia de inventar si Procesul verbal (intocmit de comisia de inventariere cu concluziile inventarului) se predau la compartimentul financiarocontabil pentru inregistrarea in contabilitate si arhivare. d) Decizia de imputare ; Serveste ca : o Document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele incadrate in munca, o Titlu executoriu in momentul comunicarii, o Document de inregistrare in contabilitate. Se intocmeste de catre serviciul Personal , pe baza documentatiei prezentate de contabilul sef (in cazul lipsurilor in gestiune rezultate in urma inventarierii ) .se intocmeste in trei exemplare : exemplarul 1 pentru compartimentul financiarocontabil pentru punerea in aplicare (retinerea pe stat), exemplarul 2 pentru salariat si exemplarul 3 la dosarul de personal al salariatului. e) Angajamentul de plata ; Acest document serveste ca : o angajament e plata , a unei sume ce reprezinta o paguba adusa unitatii patrimoniale, o titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor , o titlu executoriu pentru executarea silita , in caz de nerespectarea angajamentului. Se intocmeste introun exemplar , de persoana care isi ia angajamentul(in urma unui proces verbal sau a unui referat din care rezulta paguba adusa societatii) si se arhiveaza in compartimentul financiarocontabil. Acest angajament se da in fata juristului societatii , care are sarcina de a respecta legile si al semna. f) Registruloinventar : Acest registru in cadrul firmei SC ASSA ABLoY RoMANIA se completeaza odata pe an avand la baza liste de inventariere intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar). 11. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special. In cadrul SC ASSA ABLoY RoMANI SRL , evidenta formularelor cu regim special se tine la gestiunea de materiale folosind pentru fiecare tip de formular o ldblquote Fise de magazie a formularelor cu regim special
dblquote . De gestionarea si folosirea acestor formulare raspunde contabilul sef . Nu se elibereaza din gestiune asemenea formulare pana nu se prezinta contabilului sef un raport in care se consemneaza cum soau folosit formularele ridicate anterior. 12. Lucrari de sinteza si raportare financiarocontabila. Situatii financiare. Situatiile financiare in cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA se intocmesc de directorul economic si are la baza balanta de verificare si listele de inventariere. SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL aplica Reglementarile contabile armonizate cu directivele Comunitatii Economice Europene si cu Standardele Internationale de Contabilitate. Situatiile financiare anuale se compun din : o bilant, o cont de profit si pierdere, o situatia modificarilor capitalului propriu, o situatia fluxurilor de trezorerie, o politici contabile o note explicative. Situatiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de catre auditori financiari,persoane juridice autorizate. Se depun la Directia Generala a Finantelor Publice a Sectorului 6 'een termen de 150 de zile de la 'eencheierea exercitiului financiar. Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani . CAPITALUL 1 CARACTERIZAREA GENERALA A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMNT DE PASIV CAPITALUL 2 oRGANIZAREA CoNTABILITATII SINTETICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV CAPITALUL 3 oRGANIZAREA CoNTABILITATII ANALITICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV CAPITALUL 4 oPERATII PRIVIND INTRAREA, MISCAREA SI IESIREA DIN PATRIMoNIU A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMENT DE PASIV CAPITALUL 5 BALANTA ; FISA CoNTURILoR(CARTEA MARE) ;REGISTRUL JURNAL ; SITUATII FINANCIARE CAPITALUL 1 CARACTERIZAREA GENERALA A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMNT DE PASIV CONTUL 421 'ab PERSoNAL remuneratii datorate 'ab Drepturile de personal reprezinta drepturile banesti si in natura cuvenite personalului(salariatilor) pentru munca prestata sau acordate ca urmare a calitatii de salariat. Remuneratia salariala este datorata lunar, ceea ce asigura o stabilitate a veniturilor salariatilor intreprinderii. Firmele de salarizare practicate de o unitate patrimoniala care foloseste personal salarial pot fi :acordul direct ; acordul indirect ; acordul progresiv ; salarizarea pe baza de tarife sau cote procentuale din veniturile realizate ; salarizare in regie sau dupa timp ; alte forme de salarizare concepute de fiecare intreprindere. Firma de salarizare, care se utilizeaza la fiecare loc de munca , este prevazuta in contractul individual de munca (sau contractul colectiv de munca incheiat la nivelul fiecarei unitati). Salariile acordate personalului constitue pentru titularul de patrimoniu, care efectueaza plata , o cheltuiala de exploatare. Salariul brut impozabil cuprinde salariul brut de baza la care se adauga sporurile , primele si alte adaosuri de acest fel. Salariul brut impozabil diminuat cu retinerile din salariu reprezinta salariul net de plata (restul de plata ). Retinerile din salarii sunt : impozitul pe salariu ; asigurari sociale individuale o9.5% ; asigurari de sanatate individualeo 6.5% ; contributia individuala la constituorea fondului pentru ajutorul de somaj 1% . Reflectarea decontarii drepturilor de personal pentru salariile cuvenite acestuia se realizeaza prin intermediul contului 421 'ab PERSoNAL remuneratii datorate 'bb, care se crediteaza cu obligatia fata de salariati la nivelul fondului de salarii brute si se debiteaza cu retinerile din salarii , salariile nete achitate personalului si sumele neridicate de personal in termenul legal.Soldul creditor al contul 421 'ab PERSoNAL remuneratii datorate 'bb indica salariile datorate salariatilor. Documentul justificativ care sta la baza inregistrarilor in contabilitate a salariilor este Statul de plata. CoNTUL 5311 'ab CASA IN LEI 'bb Casa si conturi la banci sunt reprezentate de valorile care 'eembraca efectiv forma de bani, fiind separate disponibilitatile 'een devize de cele 'een lei. 'cen structura disponibilitatilor se includ: Conturi la banci; Casa; Acreditive; Avansurile de trezorerie. Casa delimiteaza disponibilitatile banesti 'een lei si devize aflate 'een casieria 'eentreprinderii si alte valori, cum sunt: timbre fiscale si postale, bilete de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie. Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numeraro lei se evidentiaza cu ajutorul contului 5311 'ab CASA IN LEI 'bb. Toate incasarile in numerar(lei) se evidentiaza in debitul contului 5311 'ab CASA IN LEI 'bb si in creditul conturilor care arata sursa incasarilor. Platile se oglindesc in creditul contului 5311 'ab CASA IN LEI 'bb, in corespondenta cu debitul conturilor care evidentiaza destinatia platilor. Documentul de inregistrare zilnica in contabilitate a operatiunilor de casa este Registrul de casa, la care se anexeaza documentele justificative de incasari si plati. Sumele in numerar aflate in casieriile proprii ale persoanelor juridice nu pot depasi la sfirsitul fiecarei zile plafonul de 5000 lei(RoN). Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si altor operatiuni programate, pe baza de documente justificative, cu persoane fizice pentru perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora. CAPIToLUL 2 oRGANIZAREA CoNTABILITATII SINTETICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV CoNTUL 4211 o "PERSoNAL o SALARII DAToRATE Este un cont de Pasiv Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu personalul pentru drepturile salariale cuvenite acestuia in bani , inclusiv a bonusurilor si premiilor achitate din fondul de salarii. In CREDITUL contului 4211 'ab PERSoNAL SALARII DAToRATE 'bb se inregistreaza : o Salariile si alte drepturi cuvenite personalului (prime, bonusuri, adaosuri) , prin debitul contului 641. In DEBITUL contului 4211 'ab PERSoNAL SALARII DAToRATE 'bb se inregistreaza : o Retinerile din salarii reprezentand : o Avansuri acordate salariatilor (avans salariu cota de 40 % din salriu brut pe data de 26 ale lunii si Concedii de odihna platite cf. Legii cu 5 zile inainte) , in corespondenta cu creditul contului 425 ; o Contributia individuala de asigurari sociale (cota de 9.5%) , in corespondenta cu creditul contului 4312 ; o Contributia individuala de asigurari de sanatate (cota de 6.5%) , in corespondenta cu creditul contului 4314 ; o Contributia individuala la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj (cota de 1% ), in corespondenta cu creditul contului 4372 ; o Impozitul pe salarii , in corespondenta cu creditul contului 444 ; o Garantii (gestionare) retinute gestionarului (pe baza Contractului de garantie) , in corespondenta cu creditul contului 4282 ; o Cotizatii de sindicat , in corespondenta cu creditul contului 4271 ; o Alte retineri sub forma de popriri si pensii alimentare , in corespondenta cu creditul contului 4272 ; o Drepturi de personal neridicate in termen , in corespondenta cu creditul contului 426 ; o Salarii nete achitate personalului , in corespondenta cu creditul conturilor de banca sau casa (5311 ; 51213) ; SoLDUL contului 4211 'ab PERSoNAL SALARII DAToRATE 'bb reprezinta drepturile salariale datorate. CoNTUL 5311 'ab CASA IN LEI 'bb Este un cont de activ. Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii, precum si a miscarii acestuia , ca urmare a incasarilor si platilor efectuate. In DEBITUL contului 5311 'ab CASA IN LEI 'bb se inregistreaza : o Sumele ridicate de la banci , in corespondenta cu creditul contului 581 ; o Sumele incasate de la clienti , in corespondenta cu creditul contului 4111. 419 ; o Sumele incasate de la asociati , in corespondenta cu creditul contului 455 ; o Sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare , in corespondenta cu creditul contului 451,452 ; o Sumele incasate reprezentand aport la capitalul social , in corespondenta cu creditul contului 456 ; o Sumele incasate de la debitori , in corespondenta cu creditul contului 428 debitori salariatii si 461 debitori diversi ; o Sumele incasate de la creditori diversi , in corespondenta cu creditul contului 462 ; o Sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate , in corespondenta cu creditul contului 542 ; o Sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate , in corespondenta cu creditul conturilor 501,502,503,506,508 ; o Sumele incasate di prestari servicii , vanzarea de marfuri si alte activitati , in corespondenta cu creditul conturilor 704, 707 si TVAoul colectat aferent cont 4427 ; o Sumele incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare , in corespondenta cu creditul contului 758 ; In CREDITUL contului 5311 'ab CASA IN LEI 'bb se inregistreaza : o Depunerile de numerar la banci , in corespondenta cu debitul contului 581; o Platile efectuate catre furnizori , in corespondenta cu debitul contului 401, 404; o Valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari , in corespondenta cu debitul contului 409; o Sumele achitate personalului , in corespondenta cu debitul conturilor 4211, 423, 425, 426, 428; o Sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din salarii , in corespondenta cu debitul contului 427 ; o Sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare , in corespondenta cu debitul contului 451,452 ; o Sumele restituite asociatilor , in corespondenta cu debitul conturilor 455, 456 ; o Dividendele platite actionarilor sau asociatilor , in corespondenta cu debitul contului 457 ; o Sumele achitate diversilor creditori , in corespondenta cu debitul contului 462 ; o Avansurile de trezorerie acordate , in corespondenta cu debitul contului 542 ; o Platile in numerar reprezentand alte valori achizitionate , in corespondenta cu debitul contului 532 ; o Platile efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare , in corespondenta cu debitul contului 658 ; SoLDUL contului 53111 'ab CASA IN LEI 'bb reprezinta numerarul existent in casieria unitatii. CAPIToLUL 3 oRGANIZAREA CoNTABILITATII ANALITICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV CoNTUL 4211 o "PERSoNAL o SALARII DAToRATE In cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL evidenta salariilor se tine cu ajutorul unui program achizitionat si gestionat de o firma particulara Romana 'ab MEGA 'bb. Forma de salarizare care se aplica este salarizarea in regie sau dupa timp . Programul de salarii tine evidenta salariatilor pe CoMPANII (in numar de 3) in cadrul Companiilor pe CPouri (centre de profit) , iar in cadrul CPourilor pe SECTII. DECI : ALTE CPouri CP 10 Programul de calcul si evidenta a salariilor genereaza urmatoarele documente: a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. Acest fluturas se distribuie salariatilor , prin sefii CPourilor sau Departamentelor in plicuri sigilate. b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. c) stat de salarii cu toate datele conform legii (care se depune la ITM). Un exemplar se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani , iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la ITM . d) stat de concedii de odihna. Se semneaza de persoana careol intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata. e) fisier de carduri pentru plata salariilor pe card(avans , lichidare si concedii de ohihna). Un exemplar semnat de persoana careol intocmeste si Directorul Economic se trimite la Banca pentru plata salariilor in carduri , iar alt exemplar se arhiveaza impreuna cu statele de salarii (fluturasi) 50 de ani. f) stat de salarii confidential pentru plata salariilor la casierie .Pana se emit cardurile de catre Banca salariile se platesc la casierie pe un stat care contine doar CPoul , numele si prenumele , restul de plata si loc pentru semnatura(o fila pentru fiecare salariat). Acesta ramane ca act justificativ la registrul de casa. g) recapitulatii (pentru avans si lichidare ). Recapitulatia pentru plata salariilor (lichidare )contine si calculul tuturor contributiilor si fondurilor datorate de unitate . h) fisa individuala . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului. i) fisa fiscala . La fiecare sfarsit de an sau in momentul lichidarii salariatului ,se genereaza fisa fiscala . Fisele fiscale se listeaza si se arhiveaza la sfarsitul anului . Tot la sfarsitul anului , mai bine zis cel tarziu la data de 28 februarie al anului urmator pentru anul incheiat, se depun la Administratia Finanrelor Publice a sectorului 6. j) alte tabele care sunt necesare raportarilor la nivelul Concernului.Acestea se arhiveaza in contabilitate si sunt transmise Directorului Economic care la nivel de unitate intocmeste o raportare centralizata catre Concern. Deasemenea programul de salarii genereaza toate raportarile care se fac catre Institutiile statului : a) Declaratia pentru somaj ,(CAP1 si CAP2) b) Declaratia pentru sanatate (pe fiecare casa de sanatate in parte), c) Declaratia pentru fondul de concedii si indemnizatii (0.75%) , care cuprinde si certificatele medicale . d) Declaratia pentru asigurarile sociale (A11 si A12), e) Declaratia pentru Comisionul datorat ITMoului. f) Pentru Declaratia cu obligatiile de plata la bugetul consolidat(DECLARATIA 100) oo se genereaza un tabel cu toate obligatiile de plata retinute in stat si cele care se calculeaza in functie de fondul de salarii dupa care se intocmeste Declaratia propriu zisa in programul pus la dispozitie de catre Ministerul de Finante.. Programul de salarii 'ab MEGA 'bb tine evidenta analitica (nominala) a avansurilor acordate salariatilor sub forma de avans chenzinal si concedii de odihna. CoNTUL 5311 'ab CASA IN LEI 'bb SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL , tine evidenta contabila (exclusiv salariile) cu ajutorul programului de contabilitate 'ab SCALA 'bb . In cadrul SCASSA ABLoY RoMANIA SRL operatiunile cu numerar se evidentiaza cu ajutorul a cinci conturi analitice :53111 casa in lei Bucuresti; 53112 casa in lei Brasov; 53113 o casa in lei Timisoara;53114 casa in lei Cluj; 53115 casa in lei Bacau ; 53117 casa in lei Constanta. In toate aceste localitati (cu exceptia Bucurestiului sediul central) societatea are puncte de lucru unde se desfasoara activitati de desfacere si incasare in numerar de la clienti. Toti banii incasati ,de la clienti ,in punctele de lucru se depun la sfarsitul zilei la banca. Registrele de casa din punctele de lucru (intocmite pe formulare tipizate achizitionate de la furnizori) se inregistreaza in contabilitate la sediul central , si se intocmeste Registrul de casa centralizat(zilnic tot pe formulare tipizate). Documentele justificative ,care stau la baza inregistrarii in Registrul de casa , folosite in cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL sunt : a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa. b) CECoul de numerar . Este CECoul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura) Directorului Economic si stampila unitatii ,se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar. c) Dispozitia de plata / incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se inregistreaza introun registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se semneaza de contabilul care loa intocmit, de contabilul sef si directorul economic. In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza plateste sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de incasare) .Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative. d) Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei . Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor). e) State de plata (pentru salarii , prime, concedii odihna , avans chenzinal). Se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor in unitate si se semneaza (aproba la plata) de catre Directorul Economic. Statele semnate se predau casierei ,de contabilul care tine evidenta salariilor si raman ca acte justificative la registrul de casa. f) Listele cu evidenta salariatilor care beneficiaza ,conform contractului colectiv de munca , de plata contravalorii unui abonament de transport in comun pe o linie urbana( suma se stabileste in contractul colectiv de munca). Listele se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor , se semneaza de directorul economic pentru aprobarea platii si de catre salariati la primirea sumelor. Listele raman ca documente justificative la intocmirea registrului de casa. g) Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(inacasati pe baza bonului fiscal o vanzare cu amanuntul). CAPIToLUL 4 oPERATII PRIVIND INTRAREA, MISCAREA SI IESIREA DIN PATRIMoNIU A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI AUNUI ELEMENT DE PASIV A. Situatia activului si pasivului patrimoniului la inceputul perioadei de gestiune(01.01.2006) : Simb Elemente patrimoniale (denumirea conturilor) cont activ pasiv 1012 capital social varsat 0 14.699.400 2111 terenuri 2.716.883 0 212 constructii 16.513.627 0 213 instalatii tehnice, 18.215.146 0 2133 mijloace de transport 12.762 0 214 mobilier, aparatura birotica 618.837 0 2812 amortizarea constructiilor 0 11.348.386 2813 amortizarea instalatiilor, mij. De transport 0 11.783.836 2814 amortizarea altor imobilizari corporale 0 264.434 121 profit / pierdere 0 0 3021 materiale auxiliare 9.003 0 401 furnizori interni 0 2.501 4111 clienti interni 2.690 0 4211 personalosalarii datorate 0 6.904 425 avansuri acordate personalului 600 0 4311 Contrib.de asig.soc.o angajator (cota de 19.75 %) 0 1.908 4312 Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 0 883 4313 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o angajator (cota de 7%) 0 676 4314 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 0 627 4315 Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator(cf. CAEN 1.697%) 0 164 4317 Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 0 72 4371 Contrib.de asig.pt.somaj o angajator (cota de 2.5%) 0 242 4372 Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 0 98 441 impozitul pe profit 0 0 4423 TVA de plata 0 0 4426 TVA deductibila 0 0 4427 TVA colectata 0 0 444 impozitul pe venituri de natura salariilor 0 1.149 4471 Comisionul ITM (0,25%) 0 24 5121 cont banca o lei 19.400 0 53111 casa in lei oBucuresti 2.006 0 542 avansuri de trezorerie 350 0 581 Viramente interne 0 0 6351 chelt. Cu alte impozite si taxe o salarii 0 0 641 chelt. Cu salariile personalului 0 0 6451 Contributia unitatii la asigurarile sociale 0 0 6452 Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj 0 0 6453 contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate 0 0 691 chelt. Cu impozitul pe profit 0 0 7070 venituri din vanzarea marfurilor 0 0 Total activ / pasiv 38.111.304 38.111.304 B. In cadrul SC ASSA ABLoY RoMANIA la sfarsitul lunii pe baza pontajelor intocmite de Serv. Personal se intocmesc statele de plata(de catre contabilitate) . Statele de plata se centralizeaza introo recapitulatie in baza careia se inregistreaza in contabilitate notele contabile (in programul 'ab SCALA 'bb). Sa consideram totalul statului de plata anexat (anexa 1) ca fiind recapitulatia la salarii : a) Data ; 31.01.2006 ;Cheltuiala cu salariile brute realizate : 641 = 4211 9661 lei b) Data : 31.01.2006 ;Retinerile din salarii : o Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 4211 = 4312 883 lei o Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 4211 = 4314 627 lei o Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 4211 = 4372 98 lei o Impozitul pe salarii 4211 = 444 1149 lei c) Data : 31.01.2006 ; Contrib.de asig.soc.o angajator (cota de 19.75 %) 6451 = 4311 1908 lei d) Data : 31.01.2006 ; Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o angajator (cota de 7%) 6453 = 4313 676 lei e) Data ; 31.01.2006 ; Contrib.de asig.pt.somaj o angajator (cota de 2.5%) 6452 = 4371 242 lei f) Data : 31.01.2006 ; Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator(cf. CAEN 1.697%) 6451 = 4315 164 lei g) Data ; 31.01.2006 ; Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 6451 = 4317 72 lei h) Data : 31.01.2006 ;Comisionul ITM : 6351 = 4471 24 lei C. Zilnic in registrul de casa de la sediul central al SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL se inregistreaza : i) Data 05.01.2006 :Incasari cu chitanta de la clienti cf. Chitantei nr.3761210: 53111 = 4111 2054 lei j) Data 06.01.2006 :Depunerea banilor la banca : 581 = 53111 3000 lei si 5121 = 581 3000 lei k) Data : 06.01.2006 ; Incasari din diferente neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza dispozitiei de incasare nr. 1 ANToN CoNSTANTIN.Se elibereaza chitanta cu nr.3761211 : 53111 = 542 302 lei l) Data : 11.01.2006 ; Incasarea de la clienti , pe baza monetarului cu nr. 2061101 cu suma de 20000 lei cu TVA 19% inclus. Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(incasati pe baza bonului fiscal ovanzare cu amanuntul) : 53111 = % 20000 lei 7070 16807 lei 4427 3193 lei m) Data : 11.01.2006 : Plati de avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de plata nr 2 o ANToN CoNSTANTIN : 542 = 53111 500 lei n) Data : 11.01.2006 : Plata facturii nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI o furnizor de materiale auxiliare in valoare de 350 lei cu TVA 19% inclus .Chitanta nr:8526857. opentru plata facturii ,este necesara inregistrarea ma intai a facturii in contabilitate : % = 401 350 lei 3021 294 lei 4426 56 lei o plata propriu zisa : 401 = 53111 350 lei o) Data :11.01.2006 : Plata concedii de odihna salatiatului TULEU GHEoRGHE : 425 = 53111 400 lei p) Data :11.01.2006 : Plata salarii aferente lunii dec. 2005(lichidarea lunii decembrie 2005) : 4211 = 53111 6904 lei q) Data ; 12.01.2006 : depunerea banilor la banca cu foaie de varsamant : 581 = 53111 10000 lei si 5121 = 581 10000 lei D. Data : 31.01.2006 :Se inchid conturile de TVA : 4427 = 4426 56 lei o rezulta TVA de plata ( 4427 > 4426) : 4427 = 4423 3137 lei E. Data 31.01.2006 :Se inchid conturile de venituri si cheltuieli cu ajutorul contului de profit si pierdere : 121 = % 12747 lei 641 9661 lei 6451 2144 lei 6452 242 lei 6453 676 lei 6351 24 lei SI 7070 = 121 16807 lei F. Data : 31.01.2006 :Se calculeaza impozitul pe profit si rezulta un profit brut in valoare de 4060 lei : o se calculeaza impozitul pe profit Profitul Impozabil = Venituri Cheltuieli + Cheltuieli NedeductibileoDeduceri fiscale 16807 12747 = 4060 Cota de impozitare = 16 % 4060 * 16% = 650 lei 691 = 4411 650 lei si 121 = 691 650 lei CAPIToLUL 5 BALANTA ; FISA CoNTURILoR(CARTEA MARE) ;REGISTRUL JURNAL ; SITUATII FINANCIARE SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI IANUARIE 2006 BALANTA LUNARA DE VERIFICARE A CoNTURILoR Simb DENUMIREA SoLD LA 01/01/06 RULAJ LUNA CURENTA ToTAL SoLD FINAL cont SUME CoNTURILoR D C D C D C D C 1012 capital social varsat 0 14.699.400 0 0 0 0 0 14.699.400 2111 terenuri 2.716.883 0 0 0 0 0 2.716.883 0 212 constructii 16.513.627 0 0 0 0 0 16.513.627 0 213 instalatii tehnice, 18.215.146 0 0 0 0 0 18.215.146 0 2133 mijloace de transport 12.762 0 0 0 0 0 12.762 0 214 mobilier, aparatura birotica 618.837 0 0 0 0 0 618.837 0 2812 amortizarea constructiilor 0 11.348.386 0 0 0 0 0 11.348.386 2813 amortizarea instalatiilor, mij. De transport 0 11.783.836 0 0 0 0 0 11.783.836 2814 amortizarea altor imobilizari corporale 0 264.434 0 0 0 0 0 264.434 121 profit / pierdere 0 0 13.397 16.807 13.397 16.807 0 3.410 3021 materiale auxiliare 9.003 0 294 0 294 0 9.297 0 401 furnizori interni 0 2.501 350 350 350 350 0 2.501 4111 clienti interni 2.690 0 0 2.054 0 2.054 636 0 4211 personalosalarii datorate 0 6.904 9.661 9.661 9.661 9.661 0 6.904 425 avansuri acordate personalului 600 0 400 400 0 1.000 0 4311 Contrib.de asig.soc.o angajator (cota de 19.75 %) 0 1.908 0 1.908 0 1.908 0 3.816 4312 Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 0 883 0 883 0 883 0 1.766 4313 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o angajator (cota de 7%) 0 676 0 676 0 676 0 1.352 4314 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 0 627 0 627 0 627 0 1.254 4315 Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator(cf. CAEN 1.697%) 0 164 0 164 0 164 0 328 4317 Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 0 72 0 72 0 72 0 144 4371 Contrib.de asig.pt.somaj o angajator (cota de 2.5%) 0 242 0 242 0 242 0 484 4372 Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 0 98 0 98 0 98 0 196 441 impozitul pe profit 0 0 0 650 0 650 0 650 4423 TVA de plata 0 0 0 3.137 0 3.137 0 3.137 4426 TVA deductibila 0 0 56 56 56 56 0 0 4427 TVA colectata 0 0 3.193 3.193 3.193 3.193 0 0 444 impozitul pe venituri de natura salariilor 0 1.149 0 1.149 0 1.149 0 2.298 4471 Comisionul ITM (0,25%) 0 24 0 24 0 24 0 48 5121 cont banca o lei 19.400 0 16.000 0 16.000 0 35.400 0 53111 casa in lei oBucuresti 2.006 0 22.356 24.154 22.356 24.154 208 0 542 avansuri de trezorerie 350 0 500 302 500 302 548 0 581 0 0 16.000 16.000 16.000 16.000 0 0 6351 chelt. Cu alte impozite si taxe o salarii 0 0 24 24 24 24 0 0 641 chelt. Cu salariile personalului 0 0 9.661 9.661 9.661 9.661 0 0 6451 Contributia unitatii la asigurarile sociale 0 0 2.144 2.144 2.144 2.144 0 0 6452 Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj 0 0 242 242 242 242 0 0 6453 contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate 0 0 676 676 676 676 0 0 691 chelt. Cu impozitul pe profit 0 0 650 650 650 650 0 0 7070 venituri din vanzarea marfurilor 0 0 16.807 16.807 16.807 16.807 0 0 total 38.111.304 38.111.304 112.411 112.411 112.411 112.411 38.124.344 38.124.344 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 641 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 BRUT SALARII 421 9661 C o9.661 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 9.661 D 0 ToTAL RULAJE 9.661 9.661 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 6451 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 Contributia unitatii la asigurarile sociale 4311 1908 C o1.908 31/01/06 Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 4317 72 C o1.980 31/01/06 Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator(cf. CAEN 1.697%) 4315 164 C o2.144 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 2.144 D 0 ToTAL RULAJE 2.144 2.144 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 6452 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj 4371 242 C o242 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 242 D 0 ToTAL RULAJE 242 242 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 6453 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate 4313 676 C o676 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 676 D 0 ToTAL RULAJE 676 676 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 6351 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 chelt. Cu alte impozite si taxe o salarii 4471 24 C o24 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 24 D 0 ToTAL RULAJE 24 24 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 691 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 chelt. Cu impozitul pe profit 441 650 C o650 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 650 D 0 ToTAL RULAJE 650 650 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 121 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 641 9.661 C o9.661 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 6451 2.144 C o11.805 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 6452 242 C o12.047 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 6453 676 C o12.723 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 6351 24 C o12.747 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 691 650 C o13.397 31/01/06 INCHIDERE CoNT VENIT 7070 16.807 D 3.410 ToTAL RULAJE 13.397 16.807 C 3.410 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 7070 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 5311 16.807 D 16.807 31/01/06 INCHIDERE CoNT VENIT 121 16.807 C 0 ToTAL RULAJE 16.807 16.807 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4211 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 6.904 31/01/06 BRUT SALARII 641 9.661 D 16.565 31/01/06 Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 4312 883 C 15.682 31/01/06 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 4314 627 C 15.055 31/01/06 Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 4372 98 C 14.957 31/01/06 impozitul pe venituri de natura salariilor 444 1149 C 13.808 11/01/06 plata salarii o decembrie 2005 53111 6904 C 6.904 ToTAL RULAJE 9.661 9.661 C 6.904 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4312 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 883 31/01/06 Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 4211 883 D 1.766 1.766 ToTAL RULAJE 0 883 1.766 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4314 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 627 31/01/06 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 4211 627 D 1.254 1.254 ToTAL RULAJE 0 627 1.254 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 444 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 1.149 31/01/06 impozitul pe venituri de natura salariilor 4211 1.149 D 2.298 2.298 ToTAL RULAJE 0 1.149 2.298 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4372 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 98 31/01/06 Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 4211 98 D 196 196 ToTAL RULAJE 0 98 196 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4371 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 242 31/01/06 Contrib.de asig.pt.somaj o angajator (cota de 2.5%) 6452 242 D 484 484 ToTAL RULAJE 0 242 484 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4311 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 1.908 31/01/06 Contrib.de asig.soc.o angajator (cota de 19.75 %) 6451 1.908 D 3.816 3.816 ToTAL RULAJE 0 1.908 3.816 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4313 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 676 31/01/06 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o angajator (cota de 7%) 6453 676 D 1.352 1.352 ToTAL RULAJE 0 676 1.352 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4315 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 164 31/01/06 Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator(cf. CAEN 1.697%) 6451 164 D 328 328 ToTAL RULAJE 0 164 328 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4317 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 72 31/01/06 Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 6451 72 D 144 144 ToTAL RULAJE 0 72 144 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4471 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 24 31/01/06 Comisionul ITM (0,25%) 6351 24 D 48 48 ToTAL RULAJE 0 24 48 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4423 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 TVA de plata 4427 3.137 D 3.137 3.137 ToTAL RULAJE 0 3.137 3.137 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4426 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 401 56 C o56 31/01/06 inchiderea contului de TVA 4427 56 D 0 ToTAL RULAJE 56 56 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4427 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 11/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 53111 3.193 D 3.193 31/01/06 inchiderea contului de TVA 4426 56 C 3.137 31/01/06 inchiderea contului de TVA 4423 3.137 C 0 ToTAL RULAJE 3.193 3.193 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 441 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 31/01/06 impozitul pe profit 691 650 D 650 ToTAL RULAJE 0 650 650 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 425 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 600 11/01/06 Plata concedii de odihna o Tuleu Gheorghe 53111 400 C 200 ToTAL RULAJE 400 0 1.000 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 4111 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 2.690 05/01/06 Incasari oSC HERA SRL o cf. Chitantei nr..3761210: 53111 2.054 C 4.744 ToTAL RULAJE 0 2.054 636 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 401 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 2.501 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 3021 294 D 2.795 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 4426 56 D 2.851 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 53111 350 C 2.501 ToTAL RULAJE 350 350 2.501 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 3021 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 9.003 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 401 294 C 8.709 ToTAL RULAJE 294 0 9.297 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 581 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 0 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 53111 3000 0 C o3.000 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 5121 0 3.000 D 0 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 53111 13000 C o13.000 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 5121 13.000 D 0 ToTAL RULAJE 16.000 16.000 0 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 53111 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 2.006 05/01/06 Incasari oSC HERA SRL o cf. Chitantei nr..3761210: 4111 2054 C 4.060 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 3.000 D 1.060 06/01/06 Diferente neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza dispozitiei de plata nr. 1:ANToN CoNSTANTIN 542 302 C 1.362 11/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 7070 16807 C 18.169 11/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 4427 3193 C 21.362 11/01/06 avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de plata nr 2: ANToN CoNSTANTIN 542 500 D 20.862 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 401 350 D 20.512 11/01/06 PLATA CoNCEDII oDIHNA oTuleu Gheorghe 425 400 D 20.112 11/01/06 PLATA SALARII ocf. State de plata confinentiale o DECEMBRIE 2005 4211 6.904 D 13.208 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 13.000 D 208 ToTAL RULAJE 22.356 24.154 208 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 5121 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL 19.400 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 3000 C 22.400 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 13000 C 35.400 ToTAL RULAJE 16.000 0 35.400 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI FISA CoNT PENTRU oPERATIUNI DIVERSE SIMBoL CoNT PERIoADA 01/01/2006 31/01/2006 542 SIMBoL DATA EXPLICATII CoNT DEBIT CREDIT D/C SoLD AN 2005 CoRES. SoLD INITIAL D 350 06/01/06 Diferente neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza dispozitiei de plata nr. 1:ANToN CoNSTANTIN 53111 302 D 48 11/01/06 avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de plata nr 2: ANToN CoNSTANTIN 53111 500 C 548 ToTAL RULAJE 500 302 548 SC ASSA ABLoY RoMANIA SRL BUCURESTI REGISTRUL JURNAL LUNA IANUARIE 2006 DATA EXPLICATII CoNT DEBIToR CoNT CREDIToR SUMA DEBIToARE SUMA CREDIToARE 05/01/06 Incasari oSC HERA SRL o cf. Chitantei nr..3761210: 53111 4111 2054 2.054 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 53111 3000 3.000 06/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 5121 581 3000 3.000 06/01/06 Diferente neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza dispozitiei de plata nr. 1:ANToN CoNSTANTIN 53111 542 302 302 11/01/06 plata salarii o decembrie 2005 4211 53111 6904 6904 11/01/06 Plata concedii de odihna o Tuleu Gheorghe 425 53111 400 400 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 3021 401 294 294 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 4426 401 56 56 11/01/06 factura nr.8797907 CENTRUL DE PREGATIRE PENTRU PERSoNALUL DIN INDUSTRIE BUSTENIoSUCURSALA BUCURESTI 401 53111 350 350 11/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 53111 4427 3193 3.193 11/01/06 avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de plata nr 2: ANToN CoNSTANTIN 542 53111 500 500 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 581 53111 13000 13.000 12/01/06 Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant 5121 581 13000 13.000 31/01/06 BRUT SALARII 641 421 9.661 9661 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 641 9.661 9.661 31/01/06 Contributia unitatii la asigurarile sociale 6451 4311 1908 1.908 31/01/06 Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0,75%) 6451 4317 72 72 31/01/06 Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.o angajator (cf. CAEN 1.697%) 6451 4315 164 164 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 6451 2.144 2.144 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 6452 242 242 31/01/06 contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate 6453 4313 676 676 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 6453 676 676 31/01/06 chelt. Cu alte impozite si taxe o salarii 6351 4471 24 24 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 6351 24 24 31/01/06 chelt. Cu impozitul pe profit 691 441 650 650 31/01/06 INCHIDERE CoNT CHELTUIALA 121 691 650 650 31/01/06 INCHIDERE CoNT VENIT 7070 121 16.807 16.807 31/01/06 Monetar nr. 2061101o Incasare cu bon fiscal la Magazin 53111 7070 16807 16.807 31/01/06 Contrib.individ.de asig.soc. o asigurati (cota de 9.5%) 4211 4312 883 883 31/01/06 Contrib.pt.asig.soc.de sanatate o asigurati (cota de 6.5%) 4211 4314 627 627 31/01/06 Contrib.individ.de asig.pt.somaj o asigurati (cota de 1% ) 4211 4372 98 98 31/01/06 impozitul pe venituri de natura salariilor 4211 444 1149 1149 31/01/06 Contrib.de asig.pt.somaj o angajator (cota de 2.5%) 6452 4371 242 242 31/01/06 TVA de plata 4427 4423 3.137 3.137 31/01/06 inchiderea contului de TVA 4427 4426 56 56 ToTAL LUNA IANUARIE 2006 112.411 112.411 }