Analiza economico-financiara
calendar_month 31 Mai 2011, 00:00
CA
= * *
NR CRT Indicatori Prevazut
(0) Realizat
(1) Grad de realizare
(%)
1 CA – mii lei 140.250 135.800 96,8
2
275 250 90,9
3 Qf – mii lei 137.500 140.000 101,8
4 – mii lei
11.000 12.500 113,6
5 – mii lei
6.600 7.750 117,4
6
500 560 112
7
40 50 125
8
0,60 0,62 103,3
9
20,8333 18,0645 86,7
10
1,02 0,97 95,1
Metodologia de analiza factoriala si cuantificare a actiunii factorilor se prezinta astfel:
∆CA = CA1 – CA0 = 135.800 – 140.250 = - 4.450 mii lei
1. influenta modificarii asupra CA
= (250 – 275)*500*1,02 = - 12.750 mii lei
2. influenta modificarii asupra CA
= 250*(560 – 500)*1,02 = + 15.300 mii lei
din care datorita:
2.1 influenta modificarii asupra
= 250*[(50 – 40)*0,60*20,8333]*1,02 = + 31.875 mii lei
2.2 influenta modificarii asupra
= 250*[50*(0,62 – 0,60)*20,8333]*1,02 = + 5.312 mii lei
2.3 influenta modificarii asupra
= 250*[50*0,62*(18,0645 – 20,8333)]*1,02 = - 21.887 mii lei
3. influenta modificarii asupra CA
= 250*560*(0,97 – 1,02) = - 7.000 mii lei
Verificare:
2 = 2.1 + 2.2 + 2.3 = 31.875 + 5.312 – 21.887 = + 15.300 mii lei
∆CA = 1 + 2 + 3 = – 12.750 + 15.300 – 7.000 = - 4.450 mii lei

Interpretare:
Se constata scaderea cifrei de afaceri cu 4.450 mii lei, situatie nefavorabila pentru intreprindere intrucat se inregistreaza o scadere a profitului brut, profitului net, precum si a destinatiilor profitului net, scaderea valorilor indicatorilor de eficienta constituiti in functie de cifra de afaceri, etc.

Analizand influenta factorilor directi rezulta:
a) scaderea numarului mediu de angajati fata de predeveri cu 25 persoane, a determinat in conditiile date om diminuare a cifrei de afaceri cu 12.750 mii lei. Situatia se apreciaza ca justificata din punct de vedere economic intrucat eliberarea de personals-a datorat masurilor luate de intreprindere pentru sporirea productivitatii muncii.