Fluxuri de numerar din activitati de exploatare: incasari in numerar din vanzarea de bunuri si prestarea de servicii; incasarile in numerar provenite din redenevte, onorarii, comisioane si alte venituri; platile in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii; platile in numerar catre si in numele angajatilor; platile in numerar sau restituiri de impozit pe profit, doar daca nu pot fi identificate in mod specific cu activitatile de investitii si de finantare.

Fluxuri de numerar din activitatile de investitii: platile in numerar pentru achizionarea de terenuri si mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung; incasarile de numerar din vanzarea de terenuri si cladiri, instalatii si echipamante, active necorporale si alte active pe termen lung; platile in numerar pentru achizitia de instrumente de capital propriu si de creanta ale altor intreprinderi; incasarile de numerar din vanzarea de instrumente de capital propriu si de creanta ale altor intreprinderi; avasurile in numerar si imprumuturile efectuate catre altor parti; incasarile in numerar din rambursarea avasurilor si imprumuturilor efectuate catre alte parti.

Fluxuri de numerar din activitati de finantare: venituri in numerar din emisiunea de actiuni si alte intrumente de capital propriu; platile in numerar catre actionari pentru a achizitiona sau a rascumpara actiunile intreprinderii; veniturile in numerar din emisiunea de obligatiuni, credite, ipoteci si alte imprumuturi; rambursarile in numerar ale unor sume imprumutate; platile in numerar ale locatarului pentru reducerea obligatiilor legate de o operatiune de leasing financiar.